შესყიდვების წიგნის და გაყიდვების წიგნის შენარჩუნება - როგორ შეავსოთ ის სწორად. შესყიდვების წიგნის და გაყიდვების წიგნის შენახვა - როგორ შეავსოთ ის სწორად. შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის შევსების სწორი მოვლა და პროცედურა

გაყიდვებისა და შესყიდვების წიგნები მნიშვნელოვანი ფინანსური ანგარიშგების დოკუმენტია, რომელიც საჭიროა დღგ-ს გამოთვლებისთვის. წიგნების დროული და სწორი შევსება აღმოფხვრის საგადასახადო ინსპექციას შემოწმების ჩატარებისა და ანგარიშგების წარდგენისას სირთულეებს. შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნი: რა არის ეს და როგორ შეავსოთ ეს დოკუმენტი სწორად?

გაყიდვების წიგნი არის დოკუმენტი, რომელიც გამოიყენება დღგ-ს გაანგარიშებისას. გადასახადის გადამხდელის მიერ მოწოდებული მონაცემების საფუძველზე გამოითვლება გადასახადის ზუსტი ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოს საანგარიშო პერიოდის ბოლოს.

გაყიდვების წიგნამდე ქრონოლოგიური თანმიმდევრობითშესრულებული ოპერაციების შესახებ მონაცემები შეყვანილია დოკუმენტებით.

ჟურნალი აღრიცხავს ინვოისებს, რომლებიც გამყიდველის მიერ გაცემულია კონტრაგენტის მყიდველებზე დღგ-ით დაქვემდებარებული სხვადასხვა ოპერაციების განხორციელებისას.

გარდა ანგარიშ-ფაქტურებისა, წიგნში შეიტანება მათი ექვივალენტური შემდეგი დოკუმენტები:

• ჩეკები;
• მკაცრი საანგარიშო დოკუმენტები;
• წინასწარი გადახდის მიღება.

წიგნის მოვლა პასუხისმგებელია:

• ინდივიდუალური მეწარმეები;
• გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იმყოფება ძირითად საგადასახადო სისტემაზე;
• საკომისიო საქმიანობაში ჩართული კომპანიები;
• ორგანიზაციები, რომლებიც არიან საგადასახადო აგენტები;
• საწარმოები, რომლებიც მონაწილეობენ საქონლის ექსპორტში.

რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილება No735, მე-3 პუნქტის მიხედვით, ადგენს, რომ დღგ-სგან გათავისუფლებული გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან აწარმოონ გაყიდვების წიგნი და დაარეგისტრირონ მასში გაცემული გადახდის დოკუმენტები.

შესყიდვის წიგნი არის დოკუმენტი, რომლის მიზანია დღგ-ის გადახდის დამადასტურებელი ანგარიშ-ფაქტურების რეგისტრაცია. წიგნი აუცილებელია გადახდილი გადასახადისა და დასაბრუნებელი ან გამოქვითვის თანხის დასადგენად და გამოსათვლელად.

წიგნი უნდა აწარმოოს ყველა ორგანიზაციამ, რადგან ის შეიცავს ინფორმაციას, რომელიც მხედველობაში მიიღება დღგ-ის გამოანგარიშების საჭიროების შემთხვევაში. დოკუმენტში უნდა ჩაიწეროს თითოეული დოკუმენტი, რომელიც ასახავს ფინანსურ ინფორმაციას, რომელიც ეხმარება გადასახადების გამოთვლას.

რა არის ხანძარსაწინააღმდეგო ჩანაწერი და როგორ შეინახოთ იგი სწორად საწარმოში, შეგიძლიათ წაიკითხოთ

შესყიდვების წიგნი განხორციელდა საანგარიშო პერიოდის განმავლობაშიდა მასში უნდა იყოს რეგისტრირებული ყველა დოკუმენტი, რომელიც მიუთითებს დღგ-ს გადახდის შესახებ.

შემდეგი მიღებული ინვოისები არ არის მითითებული დოკუმენტში:

• ბროკერის მიერ ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციის ან შეძენის პროცედურის დროს;
• მიმწოდებლის მიერ თანხებში სხვაობის აღრიცხვით;
• როდესაც სამუშაო შესრულებულია უფასოდ, უსასყიდლოდ;
• პროდუქციის შესყიდვის ან რეალიზაციის ძირითადი ნაწილისგან.

შესყიდვების წიგნები არის დოკუმენტი, რომლის შენახვაც შესაძლებელია როგორც ქაღალდზე (დოკუმენტის გვერდები არის დანომრილი, დალუქული, დამოწმებული ბეჭდით) და ელექტრონული ფორმით.

დოკუმენტში ბოლო ჩანაწერის გაკეთების შემდეგ, ინდივიდუალური მეწარმის დოკუმენტის შენახვა საჭიროა 4 წლის განმავლობაში, ხოლო სხვა ორგანიზაციებისთვის - 5 წლის განმავლობაში.

როგორ შეავსოთ ეს დოკუმენტი სწორად?

სათაურის გვერდზე და თითოეული გვერდის ზედა ნაწილში მითითებულია შემდეგი:

• შემსყიდველი კომპანიის დასახელება;
• გამშვები პუნქტი და გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი.

როგორც წესი, დოკუმენტის ველების შევსება არ იწვევს სირთულეებს, გარდა რამდენიმე პუნქტისა, რომელთა განხილვაც ღირს უფრო დეტალურად:

• სვეტში 1, შენიშვნა, რომელშიც მითითებულია ინვოისის ჩანაწერის სერიული ნომერი.
• მე-6 სვეტში ჩანაწერი რჩება მხოლოდ რუსეთის ტერიტორიაზე შემოტანილი პროდუქციის რეალიზაციისას გაცემული დოკუმენტების რეგისტრაციის შემთხვევაში - მითითებულია ქვეყანა, საიდანაც ჩამოვიდა საქონელი და საბაჟო დეკლარაციის ნომერი. თუ რუსული საქონელი იყიდება, მაშინ მითითებულია მხოლოდ წარმოშობის ქვეყანა.
• სვეტები 8-11 ასახავს შესყიდვებისა და დღგ-ის ოდენობას, რომელიც გამოითვლება დადგენილი გადასახადის განაკვეთებით. ეს სვეტები (10-ის გარდა) შედგება ორი ნაწილისგან - პირველი მიუთითებს დღგ-ს გარეშე გაყიდული პროდუქციის ღირებულებაზე, ხოლო მეორეში მითითებულია დღგ-ს ოდენობა.
• მე-10 სვეტში მითითებულია შესყიდვების სრული ოდენობა, რომელიც ექვემდებარება დღგ-ს 0%-ს. გრაფას ავსებენ ის გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც პროდუქციის ექსპორტით არიან დაკავებულნი და თავად უშუალოდ არიან დაკავშირებული ექსპორტირებული საქონლის რეალიზაციასა და წარმოებასთან.

ნებისმიერი ცვლილება უნდა განხორციელდეს ცალკეულ დამატებით ფურცელზე, რომელთაგან თითოეული წარმოადგენს დოკუმენტის განუყოფელ ნაწილს. დამატებითი ფურცლის თავზე უნდა იყოს მითითებული მისი შედგენის თარიღი.

ცვლილებები კანონმდებლობაში

ინდივიდუალურ მეწარმეებს და ორგანიზაციებს, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, არ აქვთ უფლება შეინახონ შესყიდვების წიგნი, გარდა ამისა, თავად ინდივიდუალური მეწარმის ნაცვლად, ინვოისი. შეიძლება ხელი მოაწერონ უფლებამოსილ პირებს ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობის საფუძველზე.

როგორ შევადგინოთ გაყიდვების წიგნი, რა და როდის უნდა აისახოს მასში? შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, ღირს ფოკუსირება მოხსენების ნიმუშის შევსებაზე. რა წესები მოქმედებს 2019 წელს?

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

გაყიდვების წიგნი არის დოკუმენტი, რომელიც უნდა შეინახონ OSNO-ში მომუშავე გამყიდველებმა, ასევე საგადასახადო აგენტებმა სხვა საგადასახადო რეჟიმებში.

რაც უნდა იცოდეთ

მოდით მივმართოთ საკანონმდებლო ბაზას, სადაც დეტალურად არის აღწერილი რა არის გაყიდვების წიგნი და რისთვის არის საჭირო.

Ძირითადი ინფორმაცია

თუ ცვლილებები შეიტანება საანგარიშო პერიოდის შუა რიცხვებში, მაშინ დამატებითი ფურცლების გამოყენება არ არის საჭირო - ყველა მონაცემი შეიტანება თავად ანგარიშში.

ჩანაწერების გაუქმებისას, დოკუმენტში შეიტანება ინფორმაცია უარყოფითი მნიშვნელობებით. დამატებითი ფორმის გამოყენება საჭირო იქნება იმ შემთხვევაში, როდესაც საგადასახადო პერიოდი უკვე დასრულდა და შემდეგ გამოვლინდა შეცდომა.

რა არის ასახული გაყიდვების წიგნში? – საგადასახადო აგენტის მიერ მომზადებული ინვოისები ფიზიკური პირის მოგებიდან დაკავებული გადასახადების გაანგარიშებისას.

თუ თანხის დაბრუნება ხორციელდება გადასახადის თანხების წესების შესაბამისად, გადახდები, რომლებიც ნაწილობრივ განხორციელდა მომლოდინე მარაგების, ანგარიშ-ფაქტურების ანგარიშზე, უნდა დაფიქსირდეს დოკუმენტში იმ თანხისთვის, რომელიც ექვემდებარება აღდგენას.

რა როლი აქვს დოკუმენტს

რეგისტრაციისთვის საჭიროა შემდეგი ანგარიში:

• ინვოისები;
• CCT ფირზე ინფორმაცია;
• მკაცრი ანგარიშგების ფორმა საქონლის გაყიდვისას.

ასახავს იმ ინვოისებს, რომლებიც გაიცა და გაიცა იმ შემთხვევებში, როდესაც აუცილებელია დამატებული ღირებულების გადასახადის ოდენობის გამოთვლა ().

წესები ვრცელდება აგრეთვე იმ შემთხვევებზე, როდესაც ხდება საქონლის გადაზიდვა, საკუთრების უფლების გადაცემა, თანხის მიღება მომსახურების გაწევისას და ა.შ.

გაყიდვების წიგნი არის დაუსრულებელი ოპერაციების ცალკეული ჩანაწერი, რომელიც მოიცავს მომხმარებელს და დებიტორულ ანგარიშებს ბალანსზე (ანგარიშები, რომლებიც უნდა იქნას მიღებული).

დოკუმენტი ასახავს სადებეტო და საკრედიტო ჩანაწერებს კლიენტების ანგარიშებზე. თუ სწორად შეავსებთ გაყიდვების წიგნს, ის გახდება მზა ინსტრუმენტი:

• შეგროვებისთვის;
• მომავალი ფინანსური შემოსავლის პროგნოზის შექმნა;
• შემდგომი ბიზნესისთვის მნიშვნელოვანი სფეროს ჩამოყალიბება.

სხვა დოკუმენტებთან ერთად გაყიდვების წიგნი ფულადი ნაკადების მართვის ერთ-ერთი მთავარი ინსტრუმენტია.

ინფორმაციის ასახვის ქრონოლოგიის წყალობით, დოკუმენტს შეუძლია სტატისტიკური მონაცემების ხელმისაწვდომობის უზრუნველყოფა (მარკეტინგის დეპარტამენტების მიერ ბაზრის შესწავლისას, ტერიტორიისა და პროდუქტის მიხედვით ანალიზის ჩატარების მიზნით).

გამოიყენება გაყიდვებისა და გადახდების გრაფიკის გენერირებისთვის კონკრეტული ანგარიშებისთვის შერჩეული პერიოდებისთვის. გაყიდვების წიგნი არის აქტივი, რომელიც შეიძლება გადაიზარდოს ლიკვიდურ ფონდად.

ნორმატიული ბაზა

მარეგულირებელი დოკუმენტები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას გაყიდვების წიგნის შევსების წესების შესახებ:

1. ამავე დადგენილებაშია დაფიქსირებული დოკუმენტის შედგენის ფორმა, რომელიც ითვალისწინებს 2019 წლის 30 ივლისის No735 ცვლილებებს.
2. დადგენილება, რომელიც დამტკიცდა 2005 წლის 22 ივლისს No119-FZ.

გაყიდვების წიგნის შევსების პროცედურა 2019 წელს

რა წესები უნდა დაიცვან მიმდინარე წლის გაყიდვების წიგნის შედგენისას? ღირს საკანონმდებლო აქტების გულდასმით შესწავლა, რადგან წლის დასაწყისიდან ახალი რეგულაციები ამოქმედდა.

ანგარიშის სტრუქტურა

გაყიდვების წიგნი შედგება 19 ელემენტისაგან (თუ ცალ-ცალკე ჩათვლით 13a და 13b, მაშინ 21).

გარკვეული სვეტები უნდა შეივსოს უშეცდომოდ, ხოლო სხვა ნაწილებში ინფორმაცია აისახება კონკრეტული ოპერაციების განხორციელებისას.

ვნახოთ, რა მონაცემები უნდა შევიდეს ფორმებში:

• მითითებულია კომპანიის სახელი, რომელიც მოქმედებს როგორც გამყიდველი;
• ასახულია TIN და მიზეზის კოდი, რისთვისაც არის რეგისტრირებული გამყიდველი;
• საგადასახადო პერიოდები, როდესაც ხდება პროდუქციის გაყიდვა, თანხების მიღება, ნაწილობრივი თანხების მიღება მომავალში დაგეგმილი მიწოდებისთვის ან საკუთრების უფლების გადაცემაზე.

შემდეგი მონაცემები მითითებულია სვეტებში:

• შეიცავს ტრანზაქციის ტიპის ნიმუშს;
• შეყვანილია გამყიდველებისგან მიღებული ინვოისების ნომრები და თარიღები;
• ასახოს ინვოისში შეტანილი ცვლილებების რაოდენობა და რაოდენობა;
• მაკორექტირებელი დოკუმენტის ნომერი და ნომერი;
• საქონლის შემსყიდველი კომპანიის TIN და საგუშაგო;
• ინფორმაცია შუამავლების შესახებ;
• ინფორმაცია იმ დოკუმენტის შესახებ, რომელიც დაადასტურებს გადახდის ფაქტს;
• გამოყენებული ვალუტის დასახელება და კოდი;
• თანხა ინვოისებზე, ფასის სხვაობა კორექტირებულ ინვოისებზე გამოყენებულ ვალუტაში;
• გაყიდვები, რომლებიც ექვემდებარება დღგ-ს, რომელიც გამოხატულია რუბლებში და კაპიკებში;
• გაყიდული საქონლის სახსრები, რომლებიც ექვემდებარება განაკვეთს 18%;
• გაყიდული საქონლის ფასი დღგ-ს გარეშე;
• დღგ, რომელიც გამოითვლება 18%-იანი განაკვეთით, ხოლო გაანგარიშების მეთოდის გამოყენებისას – საგადასახადო კოდექსში ასახული განაკვეთებით;
• გაყიდული საქონელი, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას 10%-იანი განაკვეთით;
• დამატებული ღირებულების გადასახადის გარეშე გაყიდული საქონლის ფასად;
• დღგ-ს თანხები, რომლებიც გამოითვლება 10% განაკვეთით და გაანგარიშების მეთოდის გამოყენებისას, თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ ხელოვნებაში აღწერილი წესების შევსებისას. საგადასახადო კოდექსის 164 მე-4 პუნქტი;
• გაყიდვების შეჯამება ინვოისის მონაცემების მიხედვით, თუ გამოიყენება 0% განაკვეთი;

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები ანგარიშის შესაქმნელად

საგადასახადო ანგარიშგების მე-3 განყოფილების 120 სტრიქონზე არსებული თანხები უნდა შეესაბამებოდეს გაყიდვების წიგნში დაფიქსირებულ მონაცემებს.

დღგ-ის აღრიცხვისას, რომელიც უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში, ღირს განთავსება კტ 68-ის მიხედვით. დღგ-ს დარიცხვის საშუალებად საკმარისი იქნება გაყიდვის ან წინასწარი გადახდის ფაქტი.

1C პროგრამაში ვალდებულება ხორციელდება შემდეგნაირად:

გაყიდვების წიგნის შესაქმნელად და ანგარიშგებაში დარიცხვების ასახვის მიზნით, რამდენიმე პოსტია. ასევე აუცილებელია დოკუმენტის „გაყიდვების წიგნის ჩანაწერის შექმნა“ შექმნა და განთავსება.

კომპლექსური ავტომატიზაციის გამოყენებით შევსება შედგება შემდეგი ეტაპებისგან:

1. იქმნება სარეგისტრაციო ჩანაწერი (გადაზიდვის, ქვითრების, გადახდების შესახებ). შეიძლება შეიქმნას დოკუმენტის საფუძველზე ან დამოუკიდებლად.
2. ჩანაწერების გენერირებისას BEST-5 შეამოწმებს ყველა იმ პირობას, რომელიც არის ჩანაწერის გენერირების საფუძველი. თუ შეცდომები არ არის, ჩანაწერები აისახება წიგნში. თანხა, შესვლის ნომერი და რეგისტრაციის დეტალები შეიძლება არ ემთხვეოდეს. ჩანაწერებიდან თანხების მხოლოდ ნაწილის გენერირებისას, ნაშთები იქნება გათვალისწინებული შემდეგი ჩანაწერების შექმნისას.

ავანსის მიღებისას ჩანაწერი გენერირებული იქნება შემდეგნაირად:
იხსნება "ოპერაციების ჟურნალი".

• შემდეგი, თქვენ უნდა აირჩიოთ დოკუმენტი გადაზიდვისთვის, დააწკაპუნეთ „შეყვანის საფუძველზე“ (ინსტრუმენტთა პანელი);
• იქმნება დოკუმენტი „გაცემული ინვოისი“;
• შეავსეთ მოთხოვნილი დეტალები;
• თუ გამგზავნი არის მესამე მხარის კომპანია, მაშინ უნდა დააჭიროთ „გამგზავნს“ და აირჩიოთ კონტრაგენტები;
• საჭიროების შემთხვევაში, ასახეთ NGSM და NP, მიუთითეთ პუნქტში „გაითვალისწინეთ გაყიდვების გადასახადები“. ასახეთ როგორ იქნება ნაჩვენები ინფორმაცია (სვეტები, სტრიქონები, აქციზის გადასახადებში);
• დამატებული ღირებულების გადასახადის გადამრთველი დაყენებულია „თანხის გადასახადის გარეშე“ პუნქტში, თუ თანხა უნდა გამოითვალოს გარკვეული განაკვეთებით, ნაცვლად დოკუმენტში ასახული.

თუ გამოყენებულია გადაზიდვით შემოსავლის განსაზღვრის მეთოდი, მაშინ დოკუმენტი, შენახვისთანავე, რეგისტრირდება გაყიდვების წიგნში.

ვიდეო: გაყიდვების წიგნი - შვიდი მნიშვნელოვანი წესი

გადახდის ინდიკატორებისთვის დოკუმენტი ასახავს თანხის გადახდის თარიღს და ჩანაწერების შენახვას. წიგნი ასახავს ინფორმაციას.

კორექტირების ჩანაწერები ყალიბდება „გაცემული ინვოისების“ საფუძველზე:

• ეს დოკუმენტი იხსნება (გაცემული ანგარიშების მიხედვით);
• შემდეგი, დააჭირეთ "Enter საფუძველზე";
• გაიხსნება დოკუმენტი "გაყიდვების წიგნის ჩანაწერი". შეიყვანეთ პუნქტში უარყოფითი მნიშვნელობები;
• დააწკაპუნეთ OK.

შევსების მაგალითი

ჩნდება კითხვები

რა თვისებები უნდა გაითვალისწინონ საქონლის გამყიდველებმა გაყიდვების წიგნის შექმნისას? რა უნდა გააკეთოს საგადასახადო აგენტმა, როგორ გააკეთოს ჩანაწერები მიღებულ ავანსებზე? შევეცადოთ ამ კითხვებზე პასუხის გაცემა.

რა უნდა გააკეთოს საგადასახადო აგენტმა?

საგადასახადო აგენტებმა უნდა მოამზადონ ინვოისები:

• უცხოური კომპანიებისგან პროდუქციის შეძენისას;
• სახელმწიფო ქონების იჯარით გაცემის ან შეძენისას.

ამ შემთხვევაში საგადასახადო აგენტები გასცემენ ინვოისს ერთ ფორმაზე, რომელიც რეგისტრირებულია 1 ნაწილში მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების მიხედვით.

გაყიდვების წიგნში ღირს იმ ინვოისების დარეგისტრირება, რომლებიც შედგენილია დღგ-ს დადგენისას:

• წინასწარი თანხის გადახდისას, მათ შორის საბანკო გადარიცხვით;
• როდესაც ხდება შეძენილი საქონლის ან სამუშაოს გადახდა.

შესყიდვების წიგნში აისახება ანგარიშები, რომლებიც ადრე იყო შეტანილი გაყიდვების წიგნში:

• გადახდილ ავანსებზე - შეწყვეტის შემთხვევაში, ავანსის თანხების დაბრუნებისას, მაგრამ არა უგვიანეს 1 წლისა პროდუქტის უარყოფის მომენტიდან.
• შემდეგ იმ საქონელზე, რომელიც გადაიხადეს დღგ-ს გადარიცხვის შემდეგ.

ამავდროულად, წარმოიქმნება გამყიდველების მიერ წარმოდგენილი საგადასახადო გამოქვითვების გამოყენების უფლება საქონლის შეძენისას, რაც ჩნდება საექსპორტო ოპერაციებში ().

ეს ნიშნავს, რომ ამ პერიოდის ბოლოს გაყიდვების წიგნში არ უნდა ჩაიწეროს ინვოისი, რომელიც ეხება ექსპორტს.

მითითებული ვადის გასვლის შემდეგ კომპანია ასახავს და იხდის დღგ-ს იმ პერიოდებისთვის, როცა პროდუქცია იგზავნება. აუცილებელია დოკუმენტში ცვლილებების შეტანა გასული საგადასახადო პერიოდისთვის.

როგორ შეავსოთ ავანსის მიღებისას

ავანსის თანხის მიღებისთანავე კომპანიამ უნდა გასცეს ინვოისის 2 ეგზემპლარი. ასახეთ გადასახადის განაკვეთი, დღგ-ს ოდენობა და პროდუქტის ღირებულება დამატებული ღირებულების გადასახადის გათვალისწინებით. დარჩენილი ელემენტები ცარიელი იქნება (ტირეებით).

საქონლის გადაზიდვისას მიღებული ავანსები ივსება სხვა ინვოისის საფუძველზე 2 ეგზემპლარად. ერთი უნდა მიეცეს მყიდველს, მეორე კი დარეგისტრირდეს გაყიდვების წიგნში.

მისი რეგისტრაციის შემდეგ პირველი ინვოისი უნდა აისახოს შესყიდვების წიგნში, რომელშიც ასახულია გადახდის ნომერი და თარიღი.

თუ ამ თანმიმდევრობით იმოქმედებთ, არ დაგჭირდებათ კორექტირების ჩანაწერების შექმნა, რადგან ყველა ინფორმაცია შეესაბამება. ისინი მხოლოდ საჭირო სტრიქონში გადაიწერება.

თუ გადახდა და გაყიდვა განხორციელდება იმავე პერიოდში, მაშინ კომპანიამ უნდა გამოითვალოს გადასახადი მიღებული ავანსის თანხებზე.

კომპანიის მიერ მიღებული ინვოისები უნდა დაფიქსირდეს შესყიდვების ჟურნალში. გაცემული ინვოისები უნდა აისახოს გაყიდვების ჟურნალში.

შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2000 წლის 2 დეკემბრის No914 დადგენილებით. 2006 წლიდან ძალაში შევიდა ცვლილებები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავში, მაგრამ მაინც. ყიდვა-გაყიდვის წიგნის ახალი ფორმა საგადასახადო კოდექსში შეტანილ ცვლილებებთან შესაბამისობაში არ არის.

მისი შევსების პროცედურის შესახებ ოფიციალური განმარტებები არ არსებობს. შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნი მოქმედებს იმდენად, რამდენადაც იგი არ ეწინააღმდეგება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსს.

შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის ახალი ფორმებიდამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2000 წლის 2 დეკემბრის N 914 დადგენილებით (შესწორებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2006 წლის 11 მაისის N 283 დადგენილებით)

ამ მთავრობის დადგენილებაში შესაბამისი ცვლილებების შეტანის შემდეგ, შესაძლებელი იქნება წიგნის ახალი ფორმის ჩამოტვირთვა ჩვენს ვებგვერდზე.

წიგნის შეძენის ფორმა

ჩამოტვირთვანიმუში შესყიდვის წიგნის ფორმა MS Excel-ში!

გაყიდვების წიგნის ფორმა

ჩამოტვირთვაგაყიდვების წიგნის ფორმის ნიმუში MS Excel-ში!

შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის ეს ნიმუში ივსება ავტომატურად ბუღალტრული პროგრამული უზრუნველყოფის BukhSoft-ის მიერ.

სირთულეები შესყიდვის წიგნის შევსებასთან დაკავშირებით
BUCHSOFT-ის პროგრამა დაასრულებს მას თქვენთვის!

1. შესყიდვების წიგნის ავტომატურად შევსების პროცედურა იწყება შესყიდვის ჩანაწერიდან (თვე, კვარტალი) პერიოდის მიხედვით ფილტრის გამოყენებით. ფილტრის კრიტერიუმი არის ინვოისის თარიღი შესყიდვების აღრიცხვის ფორმის ზემოდან ან შესაბამისი ტრანზაქციის თარიღი.

2. შესყიდვების წიგნის შევსების პროცედურა დამოკიდებულია ტრანზაქციების ტიპზე.

თუ ინვოისის ტრანზაქციის ტიპია „რეგულარული ოპერაცია“ ან „კაპიტალიზაცია სააღრიცხვო ფასებში“, საგადასახადო აგენტების გამოთვლები, მაშინ შესყიდვების წიგნი ივსება შემდეგი ოპერაციების მიხედვით:

- „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (დ.68.2 კ.19.1, 19.2, 19.3 - შიდა განთავსების ნომერი 133)

- „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ წარმოებული 01/01/2006 მდგომარეობით წარმოქმნილი გადასახდელების დაფარვისას (დ.68.2 კ.19.6, 19.7 - შიდა განთავსების ნომერი 134)

- „დაბრუნებასთან დაკავშირებით აღდგენილი დღგ“ (დ.68.2 კ.62.11 - შიდა განცხადების ნომერი 135);

დაგროვილი დღგ-ის თანხის 1/6-ის ჩამოწერის შეტყობინება ავტომატურად გენერირებულია, როდესაც დააწკაპუნებთ ღილაკზე „დღგ 2005“ იმ ორგანიზაციებისთვის, რომლებმაც განაცხადეს 2006 წლამდე. სააღრიცხვო პოლიტიკა "გადაზიდვისთვის". დღგ მთლიანად უნდა ჩამოიწეროს 2006 წლის პირველი ნახევრის განმავლობაში. (შიდა გამოქვეყნების სახელი „NDS 2005“).

- „ქირავდებაზე ჩარიცხული დღგ“ (დ.68.2 კ.19.4 - შიდა განცხადების ნომერი 130), განთავსება გენერირდება მხოლოდ ტრანზაქციის ტიპის საგადასახადო აგენტის გაანგარიშებით/ფედერალური და მუნიციპალური იჯარით.

გარდა ამისა, შესყიდვების წიგნში შედის ყველა ინვოისი, რომლებისთვისაც კაპიტალიზაციის ჩანართში დღგ-ის განაკვეთი ნებისმიერი ნივთისთვის არის 0% ან „არა რეგიონალური“.

პროგრამაში შესყიდვის წიგნის ველების შევსების მაგალითი

ტრანზაქციების ტიპების შევსების მაგალითი "რეგულარული ტრანზაქცია", "კაპიტალიზაცია სააღრიცხვო ფასებში", "საგადასახადო აგენტების გამოთვლები"

შესყიდვების წიგნის ველები ივსება შემდეგი წესების მიხედვით (სვეტის ნომრებით):

(1) ნომერი – გაყვანილობის სერიული ნომერი;

(2) თარიღი და ს/ფ ნომერი – ინვოისის თარიღი და ნომერი შესყიდვების აღრიცხვის ფორმის ზედა ნაწილიდან, საიდანაც ტრანზაქცია შევიდა შესყიდვების წიგნის დაბეჭდილ ფორმაში.

(3) გამყიდველის გადახდის თარიღი - 2006 წლიდან ველი ივსება მხოლოდ ტრანზაქციებზე, რომლებიც წარმოიშვა 01/01/2006 მდგომარეობით წარმოქმნილი გადასახდელების დაფარვისას (დ.68.2 კ.19.6, 19.7 - შიდა ტრანზაქციის ნომერი 134) ან შედეგად. მყიდველისგან ადრე მიღებული დაბრუნების წინასწარი გადახდა (D.68.2 K.62.11 - შიდა განთავსების ნომერი 135). ამ შემთხვევაში, გადახდის თარიღი ითვლება ტრანზაქციის გენერირების თარიღთან.

ასევე ტრანზაქციებზე „ქირავდებაზე დარიცხული დღგ“ (D.68.2 K.19.4 - შიდა ტრანზაქციის ნომერი 130) - ამ ოპერაციების წიგნის შევსებისას, სვეტში მითითებულია თარიღებიდან ყველაზე ადრეული:

გადახდის განთავსების თარიღი (შიდა განცხადების ნომერი 105 - D.60.2 (76.7) K.51.1 (ნებისმიერი სხვა გადახდის ანგარიში))

წინასწარი გადახდის ასანაზღაურებლად განთავსების თარიღი (შიდა განცხადების ნომერი 104 - დ.60.2 (76.7) კ.60.1 (76.10))

(4) საქონლის აღრიცხვაზე მიღების თარიღი – მიუთითებს ინვოისის გამოქვეყნების თარიღს, საიდანაც ტრანზაქცია შედის შესყიდვების წიგნში. თუ ინვოისში არ არის გამოქვეყნების თარიღი (და ეს შეიძლება მოხდეს ფულადი სახსრების დაბრუნების ტრანზაქციის გენერირებისას - შიდა ნომერი 135), მაშინ ველი ცარიელი რჩება.

(5) გამყიდველის სახელი – მიუთითებს ინვოისზე შერჩეული გამყიდველის სახელს.

(5a)გამყიდველის INN და (5b) გამყიდველის KPP - ველები ივსება იმ შემთხვევაში, თუ საჭირო მონაცემები ადრე იყო შეყვანილი კონტრაგენტების დირექტორიაში.

(6) საქონლის წარმოშობის ქვეყანა და საბაჟო დეკლარაციის ნომერი - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, შესყიდვების წიგნის ეს ველები ივსება მხოლოდ იმ საქონელზე, რომლის წარმოშობის ქვეყანა არ არის რუსეთის ფედერაცია. პროგრამაში ექსპორტ-იმპორტის ტრანზაქციების ავტომატური გენერირების არარსებობის გამო, შესყიდვების წიგნის ეს ველი არ არის შევსებული.

(7) მთლიანი შესყიდვები, დღგ-ს ჩათვლით:

ველის შევსება დამოკიდებულია ტრანზაქციაზე, რომლისთვისაც ჩანაწერი დაემატა შესყიდვების წიგნს:

ჩანაწერის „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (D.68.2 K.19.1, 19.2, 19.3 - შიდა განცხადების ნომერი 133) შევსებისას ან ანგარიშ-ფაქტურებზე 0% განაკვეთით ან „არარეგიონული“, უჯრედი. იღებს მთლიან კაპიტალიზაციის თანხას არჩეული ინვოისიდან,

„საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (დ.68.2 კ.19.6, 19.7 - შიდა ტრანზაქციის ნომერი 134) და „დაბრუნებასთან დაკავშირებით აღდგენილი დღგ“ (დ.68.2 კ.62.11 - შიდა ოპერაცია) შევსებისას. ნომერი 135) უჯრედი შეიცავს გადახდის თანხას, რომლისთვისაც შეიქმნა ასეთი ტრანზაქციები;

"NDS 2005" პოსტის შევსებისას, უჯრედების ჯამი გამოითვლება, როგორც სვეტების ჯამი [(8a) + (8b) + (9a) + (9b) + (11a) + (11b)]

ტრანზაქციის „ადრე დარიცხული დღგ აღდგა“ შევსებისას (დ.68.2 კ.19.6, 19.7. - შიდა ტრანზაქციის ნომერი 4) – უჯრედის ოდენობა ტოლია ტრანზაქციის „ავანსი ჩარიცხული“ (შიდა ტრანზაქციის ნომერი). 3) იმავე ინვოისიდან, საიდანაც მიღებულია ჩანაწერი „აღდგენილია ადრე დარიცხული დღგ“ და იმავე თარიღით;

ჩანაწერის „ქირავდებაზე ჩარიცხული დღგ“ შევსებისას (დ.68.2 კ.19.4 - შიდა ჩანაწერის ნომერი 130), უჯრედის ოდენობა გამოითვლება 8(ა) + 8(ბ) სვეტების ჯამით.

(8a)შესყიდვების ღირებულება დღგ-ს გარეშე:

უჯრედის შევსების პირობები

ეს უჯრა ივსება იმ პირობით, რომ ტრანზაქციებზე დღგ-ის განაკვეთი კაპიტალიზაციაში (მინიმუმ ერთი ანალიტიკური პუნქტისთვის) არის:

- „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (დ.68.2 კ.19.1, 19.2, 19.3 - შიდა განთავსების ნომერი 133);

- „აღდგენილია ადრე დარიცხული დღგ“ (დ.68.2 კ.19.6, 19.7. - შიდა განცხადების ნომერი 4);

- „ქირავნობის დღგ ჩაირიცხა“ (დ.68.2 კ.19.4 - შიდა განცხადების ნომერი 130).

ტრანზაქციების შესყიდვების წიგნის შევსებისას განაკვეთი შეადგენს 18%-ს ან გადახდის დღგ-ს განაკვეთს 18%-ს:

- „საქონელზე, სამუშაოზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (დ.68.2 კ.19.6, 19.7 - შიდა განცხადების ნომერი 134);

- „დაბრუნებასთან დაკავშირებით აღდგენილია დღგ“ (დ.68.2 კ.62.11 - შიდა განცხადების ნომერი 135).

მონაცემთა ჩვენების თანმიმდევრობა:

ჩანაწერის „საქონელზე, სამუშაოზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (შიდა No133) შევსებისას უჯრის ჯამი უდრის კაპიტალიზაციის ჩანართიდან „დღგ-ს გარეშე“ ყველა ველის ჯამს იმ ნივთებისთვის, რომლებისთვისაც დღგ-ის განაკვეთი 18%-ს უდრიდა.

ჩანაწერების „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (შიგ. No134) და „აღდგენილი დღგ-ის დაბრუნებასთან დაკავშირებით“ (შიდ. No135) შევსებისას უჯრედის თანხა გამოითვლება ფორმულით:

[გადახდის თანხა, რომლისთვისაც შეიქმნა ტრანზაქცია არის ტრანზაქციის თანხა 134 (ან 135)]

„NDS 2005“ განცხადების შევსებისას, დღგ-ის განაკვეთი მოწმდება განცხადების ყველა პუნქტზე, თუ იგი ემთხვევა ყველა პუნქტს და უდრის 18%-ს, მაშინ უჯრედის ოდენობა გამოითვლება ფორმულით:

უჯრედის თანხა = (ტრანზაქციის თანხა „NDS 2005“ x 100: დღგ-ის განაკვეთი კაპიტალიზაციისგან – ტრანზაქციის თანხა „NDS 2005“);

თუ დღგ-ს სხვა განაკვეთები მოიძებნება, მაშინ დღგ-ის წილი კაპიტალიზაციაში პირველად გამოითვლება 18%-ით ფორმულის გამოყენებით:

დღგ-ის წილი 18% = (დღგ-ს ოდენობა კაპიტალიზაციისგან 18%-ის განაკვეთით) / დღგ-ის მთლიანი თანხა კაპიტალიზაციისგან

შემდეგ ჩვენ ვიანგარიშებთ უჯრედის რაოდენობას („NDS 2005“ x 100: დღგ-ს განაკვეთი კაპიტალიზაციისგან – გამოქვეყნებული თანხა „NDS 2005“) x გამოთვლილი დღგ წილი

ტრანზაქციის „ადრე დარიცხული დღგ აღდგენილია“ (შიგ. No4) შევსებისას უჯრედის ოდენობა ტოლია ტრანზაქციის ოდენობაზე „ჩარიცხულია წინასწარი გადასახადი გადაზიდვისთვის (შიდ. No3) გამოკლებული განცხადების თანხა „აღდგენილია ადრე დარიცხული დღგ“ (შიდ. No4);

ჩანაწერის „ქირაზე დარიცხული დღგ“ (შიდა No130) შევსებისას უჯრედის ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, გადაირიცხება თუ არა ბიუჯეტში ამ ინვოისზე გამოთვლილი მთელი დღგ. თუ გადაირიცხება მთელი გამოთვლილი დღგ, ე.ი. ტრანზაქციის ოდენობა „ქირავდებაზე დარიცხული დღგ“ უდრის მთლიან ინვოისზე დღგ-ს ოდენობას (კაპიტალიზაციის ჩანართი), შემდეგ უჯრედის თანხა უდრის ინვოისზე „დღგ-ს გარეშე“ თანხას.

თუ გადარიცხული დღგ-ის ოდენობა განსხვავდება გამოთვლილი თანხისგან, მაშინ უჯრედის თანხა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

: 18, სადაც 18 არის დღგ-ის განაკვეთი, რომელიც გამოიყენება ქირის გაანგარიშებისას.

სვეტი ივსება იმავე პირობებში, როგორც სვეტი (8a).

ჩანაწერის „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე ჩარიცხული დღგ“ (შიდ. No133) შევსებისას მოწმდება დღგ-ის განაკვეთი კაპიტალიზაციის ყველა პუნქტისთვის. თუ ყველა ნივთს აქვს დღგ-ის ერთნაირი განაკვეთი, მაშინ 133-ე ტრანზაქციის თანხა უჯდება უჯრედში. თუ განაკვეთები განსხვავებულია, მაშინ უჯრედისთვის თანხა გამოითვლება დღგ-ს ოდენობით კაპიტალიზაციის ჩანართიდან ყველა ელემენტისთვის დღგ-ის განაკვეთით 18%;

ტრანზაქციის „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (შიგ. No134) და „აღდგენილი დღგ-ის დაბრუნებასთან დაკავშირებით“ (შიდ. No135) შევსებისას უჯრედში მითითებულია ამ ტრანზაქციის თანხა. ;

„NDS 2005“ განცხადების შევსებისას დღგ-ს განაკვეთი მოწმდება განცხადების ყველა ანალიტიკურ პუნქტზე. თუ ყველა ელემენტის კაპიტალიზაციაში დღგ-ის განაკვეთი = 18%, მაშინ უჯრედის თანხა უდრის „NDS 2005“ გამოქვეყნების ოდენობას.

თუ კაპიტალიზაციის ჩანართში დღგ-ს განაკვეთები არ ემთხვევა სხვადასხვა ანალიტიკურ ერთეულებს, მაშინ უჯრედის ოდენობა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

[თანხის გამოქვეყნება „NDS 2005“ x წილი გამოითვლება უჯრედისთვის (8a)]

ტრანზაქციის „ადრე დარიცხული დღგ აღდგა“ შევსებისას (შიდ. No4) – უჯრედის თანხა ტოლია ტრანზაქციის თანხის.

(9a)– უჯრედი ივსება იგივე წესებით, როგორც 8a, დღგ-ს 10% განაკვეთის გათვალისწინებით.

(9b)- შეავსეთ როგორც 8b, დღგ-ს 10% განაკვეთის გათვალისწინებით

(10) (განაკვეთი 0%) - უჯრედი ივსება მხოლოდ ინვოისებისთვის 0%-იანი განაკვეთით, უჯრედში მითითებულია თანხა კაპიტალიზაციიდან.

(11a) და (11b)– უჯრები ივსება მხოლოდ ტრანზაქციებზე „საქონელზე, სამუშაოებზე, მომსახურებაზე დარიცხული დღგ“ (შიდ. No134) და „NDS 2005“, რომლის გამომუშავება შესაძლებელია 20%-ის განაკვეთით.

(11a)– ივსება სვეტი (8ა) გათვალისწინებული წესების მიხედვით, დღგ-ს 20%-იანი განაკვეთის გათვალისწინებით.

(11b)– ივსება (8ბ) სვეტისთვის გათვალისწინებული წესების მიხედვით, დღგ-ის განაკვეთის 20%-ის გათვალისწინებით.

(11) – უჯრედი ივსება მხოლოდ იმ ინვოისებისთვის, რომლებსაც კაპიტალიზაციის ჩანართში განაკვეთის ნაცვლად აქვს „დღგ-ს გარეშე“. უჯრედი შეიცავს მთლიან რაოდენობას კაპიტალიზაციიდან.

გაქვთ პრობლემები გაყიდვების წიგნის შევსების პროცედურასთან? და BUCHSOFT პროგრამა დაასრულებს მას თქვენთვის!

გაყიდვების წიგნის შევსება მიმდინარე წელს დამოკიდებულია იმაზე, თუ როდის მოხდა გადაზიდვა და რა სააღრიცხვო პოლიტიკა იყო გამოყენებული 2006 წლამდე - "გადაზიდვა" ან "გადახდა".

თუ გადაზიდვა მოხდა 2006 წლის 1 იანვრის შემდეგ, მაშინ გაყიდვების აღრიცხვის ფორმაში დამატებული თითოეული ინვოისი ასევე აღირიცხება გაყიდვების წიგნის დაბეჭდილ ფორმაში.

გამონაკლისი არის საგადასახადო აგენტების ინვოისები (მაგალითად, ფედერალური იჯარისთვის). ასეთი ინვოისები შედის გაყიდვების წიგნში შესყიდვის აღრიცხვის ფორმიდან თანხების გადარიცხვისას და არა გადაზიდვისას.

გარდა ამისა, გაყიდვების წიგნი აგრძელებს ყველა მიღებული ავანსის აღრიცხვას, მიუხედავად ადრე მიღებული სააღრიცხვო პოლიტიკისა. იმათ. ყველა ინვოისი შედის გაყიდვების წიგნში, იმ პირობით, რომ შეიცავს ჩანაწერს „ავანსებზე დარიცხული დღგ“ D.62.11 K.68.2 (შიდა განცხადების ნომერი - 2).

თუ 2005 წელს ორგანიზაცია იყენებდა სააღრიცხვო პოლიტიკას „გადახდა გადახდით“, მაშინ გაყიდვების წიგნში დამატებით რეგისტრირებულია ყველა ანგარიშ-ფაქტურა, რომლის გადაზიდვა მოხდა წინა საგადასახადო პერიოდებში და გადახდა განხორციელდა მხოლოდ მიმდინარე პერიოდში. ასეთი ინვოისის ნიშანია D.76.8 K.68.2 განთავსების არსებობა (შიდა განცხადების ნომერი - 10)

პროგრამაში გაყიდვების წიგნის ველების შევსების პროცედურა

(1) გამყიდველის ინვოისის თარიღი და ნომერი - მიუთითეთ ინვოისის თარიღი და ნომერი გაყიდვების აღრიცხვის ფორმიდან (ფორმის ზედა ნაწილი);

(2) გამყიდველის სახელი – მიუთითეთ კონტრაგენტის სახელი გაყიდვების აღრიცხვის ფორმის ზემოდან;

(3) TIN - ველი ივსება იმ პირობით, რომ საჭირო მონაცემები ხელმისაწვდომია კონტრაგენტების დირექტორიაში;

(3a)გამშვები პუნქტი - ველი ივსება იმ პირობით, რომ საჭირო მონაცემები ხელმისაწვდომია კონტრაქტორების დირექტორიაში;

(3ბ)გადახდის თარიღი – ველი ივსება მხოლოდ ავანსების შემცველი ანგარიშფაქტურებისთვის, ტრანზაქციის ტიპისთვის „საგადასახადო აგენტები“ ან სააღრიცხვო პოლიტიკა „გადახდის შესახებ“ (მიმდინარე საგადასახადო პერიოდში წინა წლების ანგარიშ-ფაქტურების გადახდისას). ველში მითითებულია ტრანზაქციის თარიღი შიდა ნომრებით 2 და 10.

(4) მთლიანი გაყიდვები:

თუ ველი ივსება მიმდინარე წელს გაცემულ ინვოისებზე, მაშინ სვეტში მთლიანობაში მითითებულია მთლიანი თანხა ინვოისის გადაზიდვის ჩანართიდან;

თუ ველი ივსება საგადასახადო აგენტის მიერ გაცემული ინვოისის საფუძველზე, მაშინ გრაფაში შედის აგენტის მიერ გადარიცხული გადახდის თანხა, დღგ-ს ჩათვლით;

თუ ველი ივსება ტრანზაქციის მიხედვით „ავანსებზე დარიცხული დღგ“, მაშინ სვეტში მიეთითება ავანსის ოდენობა დღგ-ს ჩათვლით, რომელიც უდრის ტრანზაქციის „ავანსი მიღებული საქონელზე“ (D.51.1 K 62.1) ოდენობას. – შიდა ნომერი 1);

თუ ველი ივსება ტრანზაქციის მიხედვით „დარიცხული დღგ“ (სააღრიცხვო პოლიტიკისთვის „გადახდაზე“ - შიდა ნომერი 10), მაშინ უჯრედი შეიცავს გადახდის თანხას, რომლისთვისაც შეიქმნა ეს ტრანზაქცია.

(5a)გაყიდვების ღირებულება დღგ-ს გარეშე (18%).

უჯრედი ივსება მხოლოდ იმ ინვოისებისთვის, რომლებსაც აქვთ დღგ-ს განაკვეთი 18% გადაზიდვაში და საგადასახადო აგენტების ინვოისებისთვის, ასევე შიდა ნომრებით 2 და 10 ოპერაციებისთვის, რომლებიც გენერირებულია გადახდებისთვის დღგ-ის განაკვეთით 18%

თუ უჯრედი ივსება მიმდინარე წლის ინვოისების მიხედვით, მასში შეიტანება თანხა გადაზიდვის ჩანართიდან „დღგ-ს გარეშე“ ველიდან;

საგადასახადო აგენტებთან უჯრედის შევსებისას მითითებულია გადარიცხული გადახდის ოდენობა;

თუ შევსება ეფუძნება ავანსებს, მაშინ უჯრედის რაოდენობა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

[ტრანზაქციის ოდენობა „საქონელზე მიღებული წინასწარი გადახდა“ – ტრანზაქციის თანხა „ავანსებზე დარიცხული დღგ“];

გადასახადის გადამხდელებთან უჯრედის შევსებისას სააღრიცხვო პოლიტიკით "გადახდისას", უჯრედის თანხა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

[გადახდის თანხა, რომლისთვისაც გამოქვეყნდა 10 – დღგ-ს თანხა ამ გადახდიდან]

(5 B)დღგ-ს თანხა (18%) – უჯრედის შევსების პირობები იგივეა, რაც (5a)

თუ შევსება ხორციელდება მიმდინარე ინვოისების მიხედვით, მაშინ დღგ-ს თანხა მიწოდების ჩანართიდან შედის უჯრედში;

თუ შევსება ეფუძნება საგადასახადო აგენტის ანგარიშ-ფაქტურებს, მაშინ უჯრედი შეიცავს ტრანზაქციის თანხას „გაანგარიშებულია გადასახდელი დღგ-ის თანხა“ (შიდ. No132 - დ.76.14 კ.68.22);

თუ შევსება ხდება ავანსებზე ან გადახდებზე, მაშინ უჯრედის ოდენობა ჩაითვლება შიდა ნომრით 2 ან 10 ტრანზაქციის თანხის ტოლფასად.

(6a)– ივსება იგივე წესების მიხედვით, როგორც სვეტი (5a), მაგრამ დღგ-ის განაკვეთი ყველგან იცვლება 10%-მდე;

(6ბ)– ივსება იმავე წესების მიხედვით, როგორც სვეტი (5b), მაგრამ დღგ-ის განაკვეთი ყველგან იცვლება 10%-მდე;

(7) – შეავსეთ სვეტი მხოლოდ იმ ინვოისებისთვის, რომლებზეც გადაზიდვაში არჩეულია დღგ-ის განაკვეთი 0%. გრაფაში იწერება გადაზიდვის თანხის ჯამი.

(8a)– სვეტი ივსება მხოლოდ მიმდინარე წელს გადახდილი წინა წლების ინვოისებზე, იმ პირობით, რომ ჩანაწერი „დღგ დარიცხულია“ (შიდ. No10) დღგ-ს 20% განაკვეთით გადახდისთვის გენერირებულია. უჯრედების ჯამი გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

[გადახდის თანხა, რომლისთვისაც შეიქმნა ეს ტრანზაქცია – დღგ-ს თანხა ამ გადახდიდან]

(8b)- სვეტი ივსება მხოლოდ მიმდინარე წელს გადახდილი წინა წლების ინვოისებზე, იმ პირობით, რომ ჩანაწერი „დღგ დარიცხულია“ (შიდ. No10) 20%-იანი დღგ-ის განაკვეთით გადახდისთვის გენერირებულია.

უჯრედის თანხა ტოლია ტრანზაქციის თანხის 10-ით

(9) – სვეტი ივსება მხოლოდ იმ ინვოისებისთვის, რომლებზეც დღგ შერჩეულია „არარეგიონულ“ გადაზიდვაში. სვეტი შეიცავს გადაზიდვის მთლიან რაოდენობას.

განახლება!

2014 წლის 1 ოქტომბრიდან, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებით, შემოღებულ იქნა შესყიდვების წიგნისა და გაყიდვების წიგნის, აგრეთვე ინვოისების ჟურნალის ახალი ფორმები.

ცვლილებები შეეხო დეტალების შევსებას და ასევე დაინერგა ახალი სვეტები. თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ ფორმების ნიმუში და ჩამოტვირთოთ ახალი ფორმები ქვემოთ.

——————————————————————————————————————————————————————

2012 წლის იანვრიდან დოკუმენტურ ნაკადში შევიდა ახალი შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნები. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების საფუძველზე, ძალაში შედის ამ დოკუმენტების განახლებული ფორმები.

დოკუმენტში წარმოდგენილია ოთხი ახალი სვეტი. პირველ სვეტში მითითებულია ორიგინალური დოკუმენტის თარიღი და ნომერი. მეორე სვეტში შეყვანილია შესწორების ნომერი და თარიღი. მესამე სვეტი განკუთვნილია თარიღისა და ნომრის ჩასაწერად. მეოთხეში ჩაიწერება ბოლო შესწორებული დოკუმენტის ნომერი და თარიღი. მსგავსი ფორმა მიიღება დოკუმენტების დამატებითი ფურცლების ფორმების შევსებისას.

თუ მყიდველისგან მიიღება წინასწარი გადახდა, მაშინ ახალ შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნებში ცარიელი რჩება 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 და 12 სვეტები. ღირებულება მითითებულია რუბლებში და კაპიკებში. კვარტალის დასრულებიდან მე-20 დღემდე წიგნები უნდა დაინომროს, შეიკრას და შემდეგ დაილუქოს ორგანიზაციის ბეჭდით. რის შემდეგაც წიგნს ხელს აწერს უშუალოდ მენეჯერი ან ინდივიდუალური მეწარმე. ანალოგიით, შედგენილია დამატებითი ფურცლები. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ფურცლების უწყვეტი ნუმერაცია გრძელდება იმავე თანმიმდევრობით.

შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის საგადასახადო სამსახურში ელექტრონული ფორმით გადაცემისას ისინი ხელმოწერილი უნდა იყოს ციფრული ელექტრონული ხელმოწერის სახით. ბოლო ჩანაწერის დღიდან ახალი ფორმები ინახება 4 წლის განმავლობაში. ადრე შენახვის ვადა 5 წელი იყო. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს მიერ 2011 წლის 22 აგვისტოს No. VAS – 8330/11 გადაწყვეტილებაში მიღებული დასკვნებიდან გამომდინარეობს, რომ გადასახადის თანხების გადახდის მოთხოვნის ვადები არ არის პრევენციული.

ყველა ინვოისის აღრიცხვისთვის, გადასახადის გადამხდელ-მყიდველებს ევალებათ შეინახონ შესყიდვების წიგნი, რომელიც აღრიცხავს გამყიდველების მიერ ინვოისირებული ყველა ნივთს. წიგნის შენახვის მიზანია განისაზღვროს მომხმარებლების მიერ გამოქვითვაზე მოთხოვნილი დღგ-ის ოდენობა.

მხოლოდ ანგარიშ-ფაქტურების მიწოდებისას, რომელთა ფუნქციაა შეძენილი საქონლის ღირებულების დადასტურება და შესყიდვების წიგნში შესაბამისი ჩანაწერები, მიიღება გამოქვითვაზე (დაბრუნებაზე) შეძენილ საქონელზე დღგ-ს თანხები.
მყიდველმა უნდა დაარეგისტრიროს გამყიდველებისგან მიღებული ყველა ინვოისი ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით და საგადასახადო პერიოდის შესაბამისად, როდესაც საჭირო გახდება დღგ-ს თანხების გამოქვითვა.

შესყიდვების წიგნის სწორად შენახვასა და შევსებაზე პასუხისმგებლობა ეკისრება ორგანიზაციის ხელმძღვანელს ან მის მიერ უფლებამოსილ პირს.

დოკუმენტის ელექტრონულ ფორმატში შენახვის შემთხვევაში, ფურცლები უნდა იყოს სათანადოდ დანომრილი და დალუქული არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 20 დღისა. დოკუმენტი ინახება 5 წლის განმავლობაში (ბოლო ჩანაწერის თარიღის გათვალისწინებით).

თუ იმპორტიორი ორგანიზაცია ყიდულობს საქონელს, მაშინ მას დღგ-ს უხდის საბაჟო ორგანო. მაშინ არ არის ანგარიშ-ფაქტურა და წიგნში რეგისტრირდება მხოლოდ შეძენილი საქონლის იმპორტის საბაჟო დეკლარაცია და საბაჟო ორგანოსთვის გადასახადის ფაქტობრივი გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

წიგნში ასევე აღირიცხება საწესდებო კაპიტალში ქონების, ქონებრივი უფლებებისა და არამატერიალური აქტივების შენატანის სახით გადაცემის დოკუმენტაცია.

გაყიდვების წიგნში, დაგეგმილი მომავალი მიწოდების ანგარიშზე სრული ან ნაწილობრივი გადახდის მიღებისას, გადასახადის გადამხდელი აღრიცხავს ინვოისებს, ისინი რეგისტრირდება შესყიდვების წიგნში უშუალოდ საქონლის გადაზიდვისას, მიღებული სრული ან ნაწილობრივი გადახდის გამო და მითითებულია დღგ-ს შესაბამისი თანხა.
მივლინების დაგეგმილი ხარჯები (ბინის დაქირავება, მომსახურების შესყიდვა, თანამშრომელთა მივლინება მივლინების ადგილზე და უკან) რეგისტრირებულია და საფუძველს წარმოადგენს თანამშრომლის მიერ მოწოდებული მკაცრი ანგარიშგების ფორმები (ან მათი ასლები), რომლებიც თან ერთვის შესაბამისს. დოკუმენტები მივლინების ანგარიშისთვის, სადაც ცალკე ხაზში მითითებულია დღგ-ს თანხა.

ინვოისის რეგისტრაცია არ ხდება შემდეგ შემთხვევებში:

• საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) უფასო გადაცემა მყიდველზე
• კომისიიდან საქონლის გადაცემა საკომისიო აგენტისთვის (აგენტი) გასაყიდად.
• როდესაც ბროკერი ახორციელებს ფასიანი ქაღალდების, უცხოური ვალუტის ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციას

No914 დადგენილებით დამტკიცებული წესების No2 დანართში მოცემულია შესყიდვების წიგნის ნიმუში.
დამატებითი ფურცლების თავზე წერია მყიდველის ორგანიზაციის დასახელება, INN/KPP და საგადასახადო პერიოდი, როდესაც განხორციელდა შესყიდვა.

სვეტში 1, შეავსეთ სერიული ნომერი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ინვოისების შესახებ. ის სულაც არ ემთხვევა ინვოისის ნომერს, რომელიც მას მიენიჭა მიღებული ინვოისების ჟურნალში, რადგან ინვოისების მიღების ფაქტები ყოველთვის არ არის დღგ-ს გამოქვითვაზე მიღების ფაქტები. თუ ადგილი აქვს საქონლის (მომსახურების, სამუშაოს) გადაყიდვას და გაყიდვის დროს გაიცა ინვოისი, მაშინ 1-ლ სვეტში ჩაწერილი ნომერი აისახება გაყიდვების წიგნში მე-9 სვეტში.

მე-6 სვეტი მოცემულია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე იმპორტირებული საქონლის რეალიზაციისთვის გაცემული ინვოისების შესავსებად. თუ რუსული წარმოების პროდუქტი იყიდება, მაშინ უნდა აღინიშნოს მხოლოდ წარმოშობის ქვეყანა: რუსეთი. თუ საქონელი შემოტანილია საზღვარგარეთიდან, მაშინ მეექვსე სვეტში კეთდება ჩანაწერი საქონლის წარმოშობის ქვეყნისა და საბაჟო დეკლარაციის სანომრე ნიშნის შესახებ.

მე-8-11 სვეტებში მითითებულია შესყიდვების დასახელება და გადასახადის განაკვეთების მიხედვით გამოთვლილი დღგ-ის ოდენობა. თითოეული სვეტი თავის მხრივ იყოფა ორ ნაწილად:

• გასაყიდი ფასის მითითება დღგ-ს გარეშე;
• დღგ-ს ოდენობა, რომელიც გამოითვლება გაყიდვების ღირებულებიდან განაკვეთების მიხედვით: 10%, 18%, 20%. იმ შემთხვევებში, როდესაც გადასახადის ოდენობა განისაზღვრება გაანგარიშების მეთოდით, განაკვეთები იქნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 164-ე მუხლის მე-4 პუნქტის შესაბამისად.

მე-10 სვეტში შესყიდვების ოდენობა, რომელიც იბეგრება დღგ-ის 0%-იანი განაკვეთით, ივსება თავად გადასახადის გადამხდელის მიერ, რომელიც ყიდის საქონელს ექსპორტზე და რომელსაც უწევს მომსახურება და სამუშაო, რომელიც უშუალოდ არის დაკავშირებული აღნიშნულის გაყიდვასთან. საქონელი.
დღგ-ის დეკლარაციის მომზადებისას გამოიყენება 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 სვეტების ჯამური მონაცემები თითოეული საგადასახადო პერიოდისთვის.

ყველა ცვლილება, რომელიც დაკავშირებულია ჩანაწერის რეგისტრაციასთან ინვოისის ჩანაწერის გაუქმებასთან დაკავშირებით, ხდება წიგნის დამატებით ფურცლებში და მიიღება საგადასახადო პერიოდი, რომლის ფარგლებშიც ინვოისი დარეგისტრირდა ცვლილებების განხორციელებამდე. დამატებითი ფურცლები შესყიდვების წიგნის განუყოფელი ნაწილია. დამატებითი ფურცლის ნიმუში მოცემულია წესების No4 დანართში. დამატებითი ფურცლების ინდიკატორები შეესაბამება თავად წიგნიდან აღებულ ინდიკატორებს. დოკუმენტები განსხვავდება მხოლოდ მათი მომზადების თარიღით, რომელიც მითითებულია ფურცლის ზედა ნაწილში.

გაყიდვების წიგნის შევსება და შენარჩუნება

გაყიდვების ჟურნალს აწარმოებს გამყიდველი კლიენტებზე გაცემული ინვოისების აღრიცხვისა და აღრიცხვის მიზნით. გამყიდველის მიერ შესრულებული ტრანზაქციებზე შედგენილი ყველა ანგარიშ-ფაქტურა აღიარებულია, როგორც დღგ-ს დაქვემდებარებული, ასევე არ ექვემდებარება დაბეგვრას, აქ აღირიცხება.

იმ შემთხვევებში, როდესაც მყიდველი იღებს გადასახადის გადამხდელისგან ანგარიშ-ფაქტურების ნაცვლად KKI ფირებს და მკაცრ ანგარიშგების ფორმებს, მაშინ მათი ეკვივალენტური ჩამოთვლილი დოკუმენტები რეგისტრირდება გაყიდვების წიგნში.

გადახდის სახით თანხების მიღებისას, საქონლის მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდის და საკუთრების უფლების გადაცემისას, გამყიდველმა უნდა შეადგინოს ინვოისი შემდგომი რეგისტრაციით გაყიდვების წიგნში.
გადასახადის გადამხდელის მიერ ამ დოკუმენტის შენახვა აუცილებელია, პირველ რიგში, დღგ-ის საგადასახადო ვალდებულებების ოდენობის დასადგენად.

მომწოდებლის მიერ დოკუმენტის შენახვის ვადა არის 5 წელი (ბოლო შესვლის თარიღის გათვალისწინებით).

დოკუმენტის ყველა გვერდი დანომრილია, დალუქულია და დალუქულია. წიგნის მოვლა ევალება ორგანიზაციის ხელმძღვანელს ან უფლებამოსილ პირს.

ყველა ჩანაწერი დოკუმენტში აღირიცხება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით და იმ საგადასახადო პერიოდში, როდესაც წარმოიქმნება საგადასახადო ვალდებულება.

დასაშვებია წიგნის ელექტრონული ფორმით შენარჩუნება. ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის არაუგვიანეს 20 დღისა იბეჭდება წიგნის ელექტრონული ვერსია, ყველა გვერდი დანომრილია და ილუქება.
No914 დადგენილებით დამტკიცებული წესების No3 დანართში მოცემულია გაყიდვების წიგნის ფორმის ნიმუში.

(ზომა: 40.0 KiB | ჩამოტვირთვები: 4,816)

(ზომა: 42.0 KiB | ჩამოტვირთვები: 4,290)

(ზომა: 229.5 KiB | ჩამოტვირთვები: 2,861)

შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნები არის სააღრიცხვო დოკუმენტები, რომლებიც აუცილებელია დამატებული ღირებულების გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად. მათი მონაცემები მთლიანად გადადის დღგ-ის დეკლარაციის შესაბამის განყოფილებებში, ამიტომ შეცდომები თითოეული ჩანაწერის შევსებისას კრიტიკულია.

ფორმებში ხშირად ხდება ცვლილებები, ამიტომ ვნახოთ 2019 წლის შესყიდვების წიგნის შევსების ნიმუში.

მნიშვნელოვანი ცვლილებები

01.04.2019 წლიდან ძალაში შედის მთავრობის 19.01.2019 No15 დადგენილება. ამ მარეგულირებელმა აქტმა შეიტანა შემდგომი ცვლილებები მიმდინარე No1137 დადგენილებაში, რომელიც განსაზღვრავს შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის ერთიან ფორმებს, ასევე მათ დამატებით ფურცლებს.

ინოვაციებმა შეცვალა წინა გამოცემაში მოქმედი ფორმები. ახალი ფორმების გამოყენება სავალდებულოა მხოლოდ 2019 წლის მეორე კვარტლიდან (04/01/2019-დან). თუმცა, ახალი ფორმების შენახვა არ არის აკრძალული. ამიტომ, თუ კომპანია განახლებული გაყიდვების წიგნის გამოყენებას 1 აპრილამდე დაიწყებს, ეს არ იქნება შეცდომა.

კონკრეტულად რა შეიცვალა ფორმაში, როგორ ვიმუშაოთ განახლებებთან, რა სიახლეები შევა ძალაში 1 აპრილს - ჩვენი ინოვაციების მემორანდუმი დაგეხმარებათ ამ ყველაფრის გაგებაში.

1. განახლებულია გაყიდვების წიგნის ფორმა

რეესტრი შესაბამისობაში მოვიდა საგადასახადო კანონმდებლობის ცვლილებებთან. კერძოდ, შემოღებულ იქნა ახალი სვეტები, რომლებიც ასახავს დღგ-ს ახალი განაკვეთით 20%.

ახლა წიგნის მე-14 და მე-17 სვეტებში უნდა შეიყვანოთ ახალი კურსით გამოთვლილი ინფორმაცია.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გაანგარიშების პროცედურა არ შეცვლილა. გამოიყენება მხოლოდ უფრო მაღალი გადასახადის განაკვეთი.

დაემატა ახალი სვეტები 14a და 17a - ისინი გამოიყენება დამატებული ღირებულების გადასახადის ძველი განაკვეთებით გამოსათვლელად. მე-14ა სვეტში უნდა მიეთითოს 18%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის გაყიდვების ღირებულება დღგ-ის გარეშე. მე-17ა სვეტში მიეთითება 18% ანუ 18/118 განაკვეთით გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა.

2. დაინერგა გაყიდვების წიგნის დამატებითი ფურცლის ახალი ფორმა

ანალოგიური ცვლილებები განხორციელდა დოკუმენტის ცხრილის ნაწილის სათაურში: შეიცვალა მე-14 და მე-17 სვეტების დასახელება და შინაარსი შემოღებულ იქნა ახალი სვეტები 14ა და 17ა, რომლებიც უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას 18%-იანი გადასახადის შესახებ.

3. გამოიკვეთა საქონლის დაბრუნების დამუშავების ახალი პროცედურა

გაყიდვების წიგნის წარმოების მოქმედი მოთხოვნებიდან სრულიად გამოირიცხა წესი, რომ სარეგისტრაციოდ მიღებული საქონლის დასაბრუნებლად გაცემული ინვოისების რეგისტრაცია აუცილებელია. შეგახსენებთ, რომ ადრე ეს დებულება მხოლოდ საგადასახადო ორგანოების რეკომენდაციების დონეზე მოქმედებდა. ახლა სტანდარტი საკანონმდებლო დონეზე დაინერგა.

მყიდველმა უნდა აღადგინოს გამოქვითვაზე მიღებული დღგ კორექტირების ინვოისის მიხედვით, რომელსაც გამყიდველი გადასცემს. მყიდველს ახლა არ სჭირდება ინვოისის გაცემა, თუნდაც რეგისტრირებული საქონლის დაბრუნებისას.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ მიმდინარე შესყიდვების წიგნის ფორმა არ შეცვლილა. ინფორმაცია დღგ-ის გამოქვითვასთან დაკავშირებით განხორციელებული შესყიდვების შესახებ ივსება „ნასყიდობების წიგნის“ რეესტრში ძველი წესებით. შესყიდვების წიგნის დამატებითი ფურცლები ასევე არ შეცვლილა.

შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნის ნიმუში 2019 წლის 1 იანვრიდან

გაყიდვებისა და შესყიდვების წიგნს აწარმოებს დღგ-ს ყველა გადამხდელი და საგადასახადო აგენტი რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილებით დადგენილი სავალდებულო ფორმების მიხედვით - ელექტრონული ან ქაღალდის ვერსიით. საანგარიშო პერიოდის ბოლოს ქაღალდის დოკუმენტი უნდა იყოს დამაგრებული, მისი გვერდები დანომრილი და ხელმოწერილი ორგანიზაციის ხელმძღვანელის მიერ. ელექტრონული ფორმატის დოკუმენტი ხელმოწერილია გაძლიერებული კვალიფიციური ხელმოწერის გამოყენებით. გარდა ამისა, ეს დოკუმენტები წარმოდგენილია დღგ-ის დეკლარაციასთან ერთად, რომელსაც, როგორც ცნობილია, ფედერალური საგადასახადო სამსახური ახლა მხოლოდ ელექტრონული ფორმით იღებს.

როგორ შეავსოთ გაყიდვების წიგნი 2019 წელს

აუცილებელია ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით დარეგისტრირდეთ დოკუმენტები, რომლებზედაც ანგარიშდება დღგ. ეს არის, უპირველეს ყოვლისა, ინვოისები, რომლებიც გაიცემა იმ შემთხვევებში, როდესაც ორგანიზაცია ვალდებულია ამის გაკეთება, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებების შესაბამისად, ასევე სალარო აპარატების და BSO-ს საკონტროლო ლენტები (მკაცრი ანგარიშგების ფორმები). პირველ ფურცელზე გადასახადის გადამხდელმა უნდა მიუთითოს მისი სახელი, TIN და KPP, ასევე საანგარიშო პერიოდი. ცხრილის ნაწილის შედგენის მახასიათებლები:

1. ტრანზაქციის ტიპის კოდი (სვეტი 2) შერჩეულია სიიდან რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით No ММВ-7-3/ 14/03/2016 წ. ყველაზე ხშირად გამოყენებული კოდები: გადაზიდვა - 01, წინასწარ გადახდა - 02.
2. ინვოისის ნომერი და თარიღი (სვეტი 3), მყიდველის სახელი (სვეტი 7), მისი TIN და KPP (სვეტი 8) აღირიცხება გამავალი ინვოისის საფუძველზე. თუ ინვოისი კორექტირებადია, მისი დეტალები მითითებულია მე-5 სვეტში.
3. ინვოისის კორექტირებით რეგისტრაციისას მე-4 ან მე-6 სვეტებში (შესწორების ინვოისისთვის) ფიქსირდება შესწორების ნომერი და თარიღი.
4. სვეტი 3a განკუთვნილია საბაჟო დეკლარაციის სარეგისტრაციო ნომრის მითითებისთვის. ის უნდა შეივსოს მხოლოდ საჭიროების შემთხვევაში.
5. სვეტი 3b „პროდუქტის ტიპის კოდი“ საჭირო იქნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საქონელი ექსპორტირებულია EAEU ქვეყნების ტერიტორიაზე. კოდი მითითებულია გაერთიანების საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის ერთიანი პროდუქტის ნომენკლატურის შესაბამისად.
6. შუამავლის (საკომისიო აგენტი, აგენტი) მეშვეობით საქონლის ან მომსახურების რეალიზაციის ასახვად ივსება მე-9 და მე-10 სვეტები.
7. საგადახდო დავალების ნომერი და თარიღი (წიგნის მე-11 სვეტი) ივსება მხოლოდ მაშინ, როდესაც დღგ-ის დარიცხვის საფუძველია ინვოისის გადახდა. მაგალითად, როდესაც გამყიდველი იღებს ავანსს შესყიდვისთვის.
8. მე-12 სვეტში მითითებულია ვალუტის დასახელება და კოდი. შევსება გათვალისწინებულია მხოლოდ უცხოურ ვალუტაზე.
9. გაყიდვების ღირებულება ან შესყიდვისთვის მიღებული წინასწარი თანხა, დღგ-ს ჩათვლით, აისახება სვეტში 13a (უცხოურ ვალუტაში ოპერაციებისთვის) ან 13b (ტრანზაქციებისთვის რუბლებში). გაყიდვების თანხა დღგ-ს გარეშე უნდა იყოს ნაჩვენები სვეტებში 14, 14a, 15 ან 16, მოქმედი განაკვეთის მიხედვით (20%, 18%, 10% ან 0%). ავანსის მიღებისას ეს ველები ცარიელი რჩება. გადასახადის თანხა უნდა იყოს ნაჩვენები სვეტში 17, 17a ან 18, ასევე განაკვეთის მიხედვით. კორექტირების ინვოისის რეგისტრაციისას მითითებულია საქონლის (სამუშაოს ან მომსახურების) ღირებულების ზრდა, ასევე დღგ-ის ოდენობის ზრდა.
10. თუ ორგანიზაცია ან მეწარმე მიმართავს დღგ-ს გათავისუფლებას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის შესაბამისად, იგი აჩვენებს გაყიდვების რაოდენობას მე-19 სვეტში.

გაყიდვების წიგნს ხელს აწერს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი ან შესაბამისი უფლებამოსილების მქონე სხვა პირი.

კვარტალის ბოლოს შეჯამებულია 14-დან 19-მდე სვეტების მნიშვნელობები, რის საფუძველზეც იქმნება დეკლარაცია გადასახდელი ვალდებულებების ოდენობის გამოსათვლელად.

2019 წლის გაყიდვების წიგნის შევსების მაგალითი

გამყიდველი: შპს პრაიმერი.

გადასახადის გადამხდელ-გამყიდველის რეგისტრაციის საიდენტიფიკაციო ნომერი და მიზეზის კოდი: 7777777777/770000000.

იყიდება 04/01-დან 06/30/2019-მდე პერიოდისთვის.

წიგნის მაგალითი

შესყიდვების წიგნის შევსება

შევსებისას რეგისტრირდება საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების შესყიდვის ანგარიშ-ფაქტურები და გადასახადის გამოქვითვის უფლების მიმცემი სხვა დოკუმენტები. მაგალითად, საბაჟო დეკლარაციები რუსეთში იმპორტირებული საქონლის შესაძენად. შესყიდვის დოკუმენტები უნდა დაფიქსირდეს ამ უფლების მიღებისთანავე. დარღვევებით გაცემულ ინვოისებზე გამოქვითვა აკრძალულია.

შესყიდვების წიგნის ტექნიკური ფორმირება ხორციელდება გაყიდვების წიგნში ჩანაწერების ანალოგიურად. შევსება ხდება იმავე გზით, გამოიყენება მხოლოდ შემომავალი ინვოისების მონაცემები. ყოველი კვარტლისთვის, 16 სვეტის მნიშვნელობები ჯამდება, რომელიც გამოიყენება დამატებული ღირებულების გადასახადის დეკლარაციაში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2017 წლის ოქტომბრიდან მოქმედი წესების მიხედვით, ინვოისის მონაცემების ნაცვლად, იმ სიტუაციაში, როდესაც გადასახადის გადამხდელებმა ის არ შეადგინეს, ტრანზაქციის დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტიდან უნდა შევიდეს შესყიდვების წიგნში. მსგავსი წესი ვრცელდება გაყიდვების წიგნზე.

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი პუნქტი: პუნქტი გამოირიცხა შესყიდვების წიგნის შენახვის წესებიდან. „დ“ პუნქტი 19. ამასთან დაკავშირებით, ნებადართულია ჟურნალში ინფორმაციის შეტანა ინვოისებიდან (მათ შორის, კორექტივები, შესწორებული) „მიღებული შესყიდვების გადახდის ოდენობისთვის, შესყიდვების ნაწილობრივი გადახდა საქონლის მომავალი მიწოდების გამო ( სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), საკუთრების უფლების გადაცემა შესყიდვებზე გადახდის უნაღდო ფორმებში.“. მხოლოდ მიმდინარე, განახლებული ფორმის გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა ჩამოტვირთოთ 2019 წლის შესყიდვის წიგნის ფორმა უფასოდ.

შესყიდვის წიგნის შევსების მაგალითი 2019

მყიდველი: Primer LLC.

საიდენტიფიკაციო ნომერი და მიზეზის კოდი: 7777777777/770000000.

შესყიდვა 04/01-დან 06/30/2019-მდე პერიოდისთვის.

ნიმუშის შევსება

როგორ გამოვასწოროთ შეცდომები

თუ გადასახადის გადამხდელი აღმოაჩენს, რომ ინვოისის მონაცემები არასწორად არის ასახული, მან უნდა გააკეთოს შესწორებები. კორექტირების ორი გზა არსებობს. თუ შეცდომა აღმოჩენილია კვარტალის დასრულებამდე, არასწორი ჩანაწერი უნდა აისახოს უარყოფითი მნიშვნელობებით. შემდეგ ისევ დაარეგისტრირეთ ინვოისი სწორი მაჩვენებლებით.

თუ შეცდომა მოხდა ბოლო კვარტალში და დღგ-ის დეკლარაცია უკვე წარდგენილია, თქვენ უნდა შეასრულოთ პირველი მეთოდით აღწერილი ნაბიჯები, მაგრამ გაყიდვების ან შესყიდვების წიგნის დამატებით ფურცელში. ამის შემდეგ თქვენ უნდა წარადგინოთ განახლებული დეკლარაცია. No1137 დადგენილებით დამტკიცდა დამატებითი ფურცლების ფორმებიც, მაგრამ მცირე ცვლილებები განიცადა 2019 წელს.