Изменения по кассе с 1 июля. Четвертая волна кассовой реформы: пояснения ФНС на вебинаре

Под новый 54-ФЗ «О применении кассовой техники» попала почти вся розница: в 2018 году онлайн-кассы поставили большинство бизнесменов. А до 1 июля 2019 ККТ должны были установить уже практически все - даже предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Для соответствия новым требованиям мало просто купить подходящую технику. Теперь чеках надо указывать наименования товаров, это значит - нужна кассовая программа , которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

Онлайн-кассы. Последние новости

• До 2021 года отстрочу получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах.
• Курьеров освободили от использования касс. Теперь достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный чек. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно. Читайте подробные ответы на вопросы о новых изменениях.
• Предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
• С 1 января 2019 года действуют новые требования к онлайн-кассам. Изменился формат фискальных данных: новая версия ФФД - 1.05. Если касса была зарегистрирована с указанием ФФД 1.0 - ее нужно было перерегистрировать. Изменена и ставка НДС: с 1 января 2019 - 20%. Сейчас онлайн-кассы должны печатать чеки с указанием именно такой ставки. Подробнее о том, как перенастроить ККТ >>
• После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
• При безналичной оплате, если адрес электронной почты или телефона покупателя неизвестен, нужно распечатать чек и отдать его вместе с товаром.
• C 1 июля 2019 года нужно пробивать чек после оплаты физическим лицом через банк.
• С 1 июля 2019 года нужно пробивать чеки при зачете предоплаты: потребуется два кассовых документа - при получении предоплаты и при передаче товара.
• Если предприниматель прекращает деятельность и это фиксируется в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, касса снимается с учета автоматически.
• Расширено понятие расчетов: теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам).
• Утвержден порядок действий в случае поломки фискального накопителя. Теперь надо сдавать сломанный ФН изготовителю для экспертизы. Если поломка произошла по причине заводского брака, она производится бесплатно. В течение пяти рабочих дней со дня поломки надо подать заявление о регистрации (перерегистрации) кассы с новым накопителем либо о снятии ее с учета. Если со сломанного ФН можно считать данные, их надо передвать в налоговую в течение 60 дней.
• ИП на патенте и плательщики ЕНВД обязаны были поставить онлайн-кассу к 1 июля 2019 года.
• Отсрочку до 1 июля 2021 получили ИП, у которых нет наемных работников и заключенных трудовых договоров, и которые выполняют работы / оказывают услуги / продают товары собственного производства. Если предприниматель наймет работников, он должен в течение 30 дней зарегистрировать новую кассу.
• Налоговая может оштрафовать предпринимателя до 50% от суммы, полученной за период торговли без онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей. Компаниям грозит штраф до 100%, но не меньше 30 000 рублей. С 1 июля будут также введены санкции за использование ККТ в фиктивных расчетах: организации могут наказать на сумму до 40 000 рублей, ИП - до 10 000 рублей. Будут штрафы и за неверно указанный в чеке маркируемый товар: с компаний смогут взыскать до 100 000 рублей, с предпринимателя - до 50 000 рублей. На эти же суммы оштрафуют, если не вовремя передавать в налоговую фискальные данные.

Онлайн-кассы начали поэтапно вводить с 2016 года, но с тех пор ситуация не раз менялась. Ниже - ответы на главные вопросы о применении новых ККТ в 2020 году.

Посмотрите запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал о последних изменениях в 54-ФЗ: как выбрать кассу с учетом новых требований, какой вариант подойдет интернет-магазину, как перейти на ФФД 1.05 и НДС 20%.

Кого касается новая редакция 54-ФЗ

Кто обязан использовать онлайн-кассы в 2020 году?

Нужны ли онлайн-кассы для ЕНВД и патента в 2020 году?

Онлайн-кассы для ЕНВД и патента нужны с 1 июля 2019 года. А общепит и розница с наемными сотрудниками уже используют их - с 1 июля 2018.

Применяются ли онлайн-кассы при УСН в 2020 году?

Да. Те, кто торгует подакцизными товарами, или занят в сфере общепита и имеет наемных сотрудников, еще с 2018 года должны использовать онлайн-кассы. Если вы этого до сих пор не делаете - Те, у кого работников нет, получили

Закон об онлайн-кассах: как применять БСО (бланки строгой отчетности)?

До 1 июля 2019 года организации и ИП, оказывающие услуги населению, могли выдавать БСО в бумажном виде. Исключение сделано только для общепита. После этой даты нужно было перейти на электронный формат. Печатаются БСО на специальной ККТ - автоматизированной системе для бланков строгой отчетности. Требования к чекам и бланкам изменились - добавились новые реквизиты, например, надо указывать заводской номер фискального накопителя и название ОФД. Все

В торговые (вендинговые) автоматы обязательно устанавливать ККТ?

С 1 июля 2018 года торговые автоматы должны быть оборудованы ККТ. Можно использовать одну кассу для всех устройств. Если вы - ИП без сотрудников и торгуете с использованием автоматов, вы обязаны использовать ККМ с 1 июля 2019 года.

Надо ли было применять онлайн-кассы в общепите в 2020 году?

О новой контрольно-кассовой технике

Во сколько обойдется онлайн-касса?

Стоимость новой ККТ составляет, по данным Минфина, около 25 000 рублей. У нас можно приобрести от 16500 руб. Все цены -

Получат ли налоговый вычет те, кто приобретает новую ККТ?

Нужно ли обращаться в центр технического обслуживания (ЦТО) для регистрации кассового аппарата нового образца? Кто обслуживает онлайн-кассы?

Как настраивать МойСклад для работы с новой ККТ?

Мы предоставляем по настройке работы Моего Склада с новой кассой. Если все равно останутся вопросы - наша техподдержка круглосуточно на связи и поможет разобраться.

Работает ли точка продаж в МоемСкладе при отключении интернета?

Да. Вы сможете пробивать чеки, все совершенные продажи фиксируются в системе и фискальном накопителе. После восстановления связи данные автоматически отправятся в ОФД.

Можно ли отправить покупателю чек прямо из МоегоСклада? В том числе СМС-кой?

Да. Для этого в интерфейсе продавца в МоемСкладе есть поля для ввода контактных данных покупателя.

Как быть с возвратом товара в МоемСкладе по новой схеме?

МойСклад передает возвраты в фискальный регистратор. ФР автоматически отправляет эти данные в ОФД, а оттуда они поступают в налоговую.

Как в МоемСкладе работать с товарами без штрих-кода, например, с товарами на развес?

Штрих-коды никак не связаны с требованиями закона 54-ФЗ, они используются для удобной работы с товарами. МойСклад поддерживает поиск по наименованию и работу с весовым товаром.

Состоялся очередной вебинар «Такскома» по теме внедрения онлайн-касс, во время которого спикер от ФНС рассказывал о планируемых поправках в 54-ФЗ и о третьей волне кассовой реформы. Алексей Батарин подробно остановился на проектах изменений в закон об онлайн-кассах, которые планируются утвердить к июню 2019 года. Журналист «Бизнес.Ру» присутствовал на вебинаре, чтобы рассказать об основных тезисах выступления.

О чем вы узнаете:

Это уже третий вебинар «Такскома» по онлайн-кассам, который «Бизнес.Ру» подробно освещает. Ранее вебинары касались перехода на 20% НДС или прочих нюансов работы с онлайн-кассами. Эти вопросы также были затронуты, но вскользь.

Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин остановился на проектах изменений в 54-ФЗ и ответил на множество вопросов.

Третий этап кассовой реформы

Свежие цифры предварительных итогов кассовой реформы выглядят ошеломляюще:

• сейчас подключено более 900 тысяч организаций и ИП к кассовым аппаратам;
• зарегистрировано 2,4 млн единиц онлайн-касс;
• сумма чеков, выданных с помощью ККТ, исчисляется в триллионах: 56,7 трлн. рублей.

Не за горами и третья кассовая реформа. Она должна быть последней, и на онлайн-кассы по закону обязаны перейти предприниматели сфер торговли и общепита без наемных работников, ИП на патенте без наемных работников, предприниматели и компании, оказывающие услуги, ИП в сфере вендинга без наемных работников и т.д.

Однако сейчас в ФНС и Минфине говорят о четвертой волне реформы, когда ряду ИП без наемных работников будет предоставлена отсрочка.

Алексей Батарин далее в ходе вебинара подробно остановился на концепции четвертой волны внедрения ККТ. Однако подчеркнул, что реализация проекта возможна, учитывая одобрение правительства и экспертов ФНС, решение об отсрочке будет очень скоро, но пока надо ориентироваться на текущее законодательство. То есть сильно не расслабляться.

Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине

Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.

Дополнительные реквизиты кассового чека

Еще одна тема, не освященная подробно предыдущими спикерами, – реквизиты при расчете между ИП и компаниями.

С июля 2019 года внедрены дополнительные реквизиты кассового чека, согласно пунктам 6.1 и 6.2 статьи 4.7 54-ФЗ.

Изменения по реквизитам чека

Операция	Дополнительные реквизиты
Расчеты между юридическим лицом и ИП наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа
Выплата выигрыша в лотерее или азартной игре. Получение страховой премии или при страховой выплате

Алексей Батарин подчеркнул, что в первом случае (расчеты между ИП и ЮЛ) все новые реквизиты делают чек похожим на счет-фактуру. Это связано со стремлением ФНС уравнять кассовый чек и счет-фактуру. Спикер предположил, что в будущем может кануть в лету сама счет-фактура.

Важно! При данных расчетах достаточно применение кассой одной стороной: той, которая принимает деньги за товар или услугу.

Что же касается «лотерейщиков», то ФНС поддержала инициативу Минфина о послаблении: освободить от указания ИНН физлица чеки с выигрышем до 15 тысяч рублей. Причина: отраслевое законодательство накладывает на организаторов лотерей идентификацию клиента именно с суммы от 15 тысяч рублей.

Страховая компания может столкнуться с проблемой идентификации клиента при продаже страхового продукта анонимно. В этом случае физлицо может назвать ИНН, который потом не будет проверяться на реальность.

Важно! Касса нужна для всех сфер безналичных расчетов с 1 июля 2019 года, даже при получении денег за товары, работы, услуги через банк.

Комплексное решение для автоматизации торговли предлагает Бизнес.Ру. Программа соответствует 54-ФЗ и подходит для интернет-магазинов, розничной и оптовой торговли, а также сферы услуг. Она позволяет автоматизировать все финансовые процессы, анализировать продажи, вести полноценный складской учет, создавать системы лояльности и многое другое.

БСО и онлайн-чеки с 1 июля 2019 года

Алексей Батарин подчеркнул, что много вопросов поступает в ФНС по теме замены БСО кассовыми чеками.

Он пояснил, что с 1 июля 2019 года БСО будет называться только тот документ, который делается с применением кассовой техники. Таким образом, бланк строгой отчетности может быть сформирован любой ККТ, которая имеет принтер, а не только какой-то специализированной.

Нужно ли с 1 июля 2019 вообще отказаться от БСО?

По налоговому законодательству – да! Однако есть отраслевое законодательство о выдачи БСО, которое еще нужно привести в соответствии налоговому.

Примером стали ломбарды. Алексей Батарин напомнил, что с 1 июля 2019 года ломбарды должны выпускать БСО с использованием кассовой техники.

Им можно использовать специальные реквизиты, подходящие для заемных услуг. Кроме того, если реквизитами нельзя отразить все, что хочется, можно писать на чеках дополнительную информацию, используя специальные программы для кассы. Как это сейчас делают гипермаркеты.

Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат

Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все - максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.

Однако пока по отраслевому законодательству ломбарды обязаны применять БСО. Однако налоговики БСО, выданные с 1 июля 2019 года, проверять не будет.

Реквизит кассового чека «Код товара»

Очень кратко спикер коснулся проблемы введения нового реквизита «Код товара».

Документ долго ждали, обсуждали на прошлом вебинаре .

Кратко об особенностях реквизита:

• реквизит «Код товара» нужен только в отношении товаров с обязательной маркировкой (пример: в магазине покупается в одном чеке шоколад и сигареты, для шоколада код товара не нужен, а для сигарет нужен);
• отражается в виде кода идентификации в соответствии с Законом о торговле;
• необходимо указывать этот реквизит через три месяца после решения о введения маркировки (и сейчас реквизит пока не используется).

Подробнее о требованиях, правилах и видах маркировки товара

Для кого будет четвертая волна касс

Пока о четвертой волне внедрения кассовых аппаратов только говорят, в Минфине и ФНС. Однако Алексей Батарин считает, что она будет.

Отсрочку хотят внедрить для ИП без наемных работников в сфере работ и услуг, а также для тех, кто продает товары собственного изготовления (гончары, портные и т.д.).

Это якобы будет сделано, чтобы ИП могли почувствовать себя «самозанятыми» – оценить, примерить этот режим. А потом уже можно было определиться, в каком режиме регистрировать ККТ: как самозанятые или как ИП.

Ответы на вопросы

Вебинар с участием Алексея Батарина собрал рекордное количество участников – более 800 человек. Спикеру поступило более 60 вопросов. В итоге он ответил примерно на половину: пообещали еще два вебинара по онлайн-кассам: в конце мая и в июне 2019 года.

Мы публикуем вопросы, касающиеся клиентов «Бизнес.Ру»: предпринимателей, продающих товары или оказывающих услуги населению. Все вопросы и ответы сокращены для удобства восприятия.

Повысьте эффективность работы магазина за 1 месяц

Сервис позволит повысить эффективность работы магазина за счет сокращения потерь товарных остатков, значительно ускорить процесс переоценок, печати ценников/этикеток, строго дисциплинировать работу кассира и ограничить его возможности при работе с скидками/продажами по свободной цене.

Надо ли применять онлайн-кассу, если деньги перечисляются на счет организации от физического лица – учредителя как безвозмездная финансовая помощь?

Нет, не нужно. В этом случае нет природы расчета. Касса не требуется.

У нас проходит акция – покупаете шесть чашек кофе, седьмая в подарок. Как оформить этот подарок? Нулевой чек касса не дает оформить. Можно ли не пробивать чек?

Действительно, 100% скидка не может быть отражена в чеке, так как по закону в чеке цена должна быть отражена с учетом всех скидок. Нулевой цена быть не может. 7-я чашка – это безвозмездная передача товара, при которой касса не требуется.

Хотим заключить договор с сервисом «Яндекс.Беру». В договоре написано, что маркетплейс платежным агентом не является. Но при этом он пробивает чек, где указывает, что товар принадлежит нашей компании, указывая наш ИНН. Правомерна ли такая схема? Будет ли продавец нести ответственность, если чек выдает «Яндекс», но пишет внизу информацию, что товар не его, а нашей компании.

Да, это агентская схема, и «Яндекс» полностью правильно использует нормы законодательства. Ответственность перед ФНС по чекам несет «Яндекс», и если «Яндекс» не применил ККТ, то спрос будет с «Яндекса», а не с вас. А расчет между «Яндексом» и вами ФНС не интересует, так как это уже вне работы кассовой техники.

Может ли агент применять кассу?

При условии правильного оформления ККТ агентом. Для этого надо указывать специальные агентские реквизиты. Делается это через тег 1057 «Признак платежного агента».

Используем кассу «Эвотор», в программе которой сейчас отсутствует ставка 18%. Однако эта ставка необходима нам, чтобы оформлять чеки на возврат товара, купленного в 2018 году. Что нам делать?

Руководствуйтесь письмом ФНС от 13 декабря 2018 года, где указано, как применять ККТ при возврате товаров. Основные корректировки надо проводить в корректировочном счете-фактуре. А уж чек возврата при изменении ставки с 18 до 20% – это дело вторичное.

Сотрудники ФНС будут в данном случае лояльны: не дает касса поставить 18% – пишите 20%. Главное, чтобы все корректировки в корректировочном счете-фактуре указывали.

Можно ли одну кассу использовать для розничной торговли и оптовой? Или для магазина и интернет-магазина?

Да, можно. Но с оговорками. Если одна точка розничных продаж. Касса должна содержать принтер, нельзя использовать для розницы арендованные ККТ интернет-магазинов (без принтера).

Решение, при котором касса из розничного магазина подключается к интернет-магазину предлагает Бизнес.Ру. При использовании сервиса «Бизнес.Ру Онлайн-Чеки» одна касса будет пробивать чеки и из розничной точки (печатные чеки), и из интернет-магазина (электронные чеки). Решение не мешает работе кассовой программы.

Нужна ли нам ККТ при аренде помещения у юрлица?

Нет, кассовая техника не нужна.

В каком месте формы регистрации онлайн-кассы отразить адрес, если касса стоит в объекте на автодороге «Нижний Новгород – Казань», где адрес – номер километра этой автодороги?

Сейчас введен новый реквизит чека: место установки. Поэтому следует под адресом понимать почтовый адрес, ближайший к месту установки кассы. А место – это как раз конкретный объект, с номером километра.

Надо ли сейчас указывать код товара в реквизитах? Как его запрограммировать?

Пока не указывается ни для одной группы товаров. По маркировке еще время есть – как код отразится в чеке, это вопрос к Минпромторгу.

ИП на ЕНВД, 40 автоматов по продаже кофе. Можно ли использовать одну кассу для всего парка техники?

Можно, в ФЗ-54 написано это. Важно, чтобы был онлайн-сигнал с автоматов на эту кассу.

Нужна ли касса при расчетах между предпринимателями?

Расчеты между предпринимателями считаются ФНС расчетами между физическими лицами. Поэтому если вы им что-то продаете, а они за это платят – требуется касса. Кассу использует тот, кто получает деньги.

Как выжать из магазина максимум продаж

Повысить продажи можно с помощью систем лояльности, они позволяют мотивировать покупателя возвращаться снова, также инструменты привлечения в виде создания распродаж или акций на определенные группы товаров, аналитика которая позволит увидеть прибыль, рентабельность, выручку и прочие показатели с помощью которых будет видна картина текущих продаж и позволит повлиять на рост данных показателей.

Надо ли будет менять фискальный накопитель для работы с маркированными товарами?

Планируется, что останется норма, по которой можно доработать на существующем фискальном накопителе, а потом уже перейти к системе маркировки. Существует проект изменений в законодательство, который сейчас обсуждается.

Следует ли применять ККТ при погашении займов?

Что надо указывать при пробивании чека в стоматологии? Что грозит фирме, если в чеке не указан перечень услуг, т.е. оформлена продажа по свободной цене?

Да, теоретически перечень услуг можно не указывать, если неизвестен прайс. Однако в стоматологии все известно, и обычно стоматологический кабинет имеет свою учетную систему. Ее нужно подключить к кассе. То есть с 1 июля 2019 года нельзя указывать: «стоматологические услуги». Надо писать, за что: вырвать зуб, поставить пломбу, анестезия и т.д.

Как выдавать чеки, если покупатель оплатил через платежного агрегатора? Нужно ли отправлять чек покупателю при этом?

Существует два вида работы с агрегаторами. Первый – агрегатор сам принимает деньги, тогда он выдает чеки. Второй случай, где агрегатор – это оператор платежной инфраструктуры: сводит данные магазина и клиента. В этом случае вы должны применить кассу в момент расчета, то есть в момент поступления денег на счет.

Третья «волна» перехода на онлайн-кассы завершится через несколько дней. Кто должен применять кассы с 1 июля 2019 года? Что будет, если не применять кассы нового поколения? Разберемся вместе.

Волнообразный переход на облачные кассы

Внедрение онлайн-касс законодатели в 2016 году объяснили желанием снизить административную нагрузку на бизнес, повысить прослеживаемость платежей и увеличить налоговые сборы. Для бизнеса онлайн-кассы — сокращение бумажной работы и автоматизация торговли. Для покупателей — защита прав. Если бумажный чек потерялся, в спорных ситуациях можно восстановить электронный.

С 2017 года предприниматели и организации России переходят на онлайн-кассы поэтапно — «волнами». Срок перехода зависит от системы налогообложения, вида деятельности, наличия сотрудников и способа оплаты.

Переход на онлайн кассы регулирует Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ , применение онлайн-касс — Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы при расчетах с покупателями должны все ИП и юрлица без сотрудников, которые продают товары в розницу. Касса понадобится в том числе и тем предпринимателям, которые работают через торговые автоматы.

В сфере услуг онлайн-кассу нужно будет установить ИП с сотрудниками и юрлицам, которые выдают «старые» бланки строгой отчетности (БСО).

Касса нужна водителям и кондукторам общественного транспорта, если они продают билеты в салоне. Но у них будет время адаптироваться к новым правилам. 19 июня Госдума в трех чтениях приняла законопроект № 567405-7 о моратории на штрафы и проверки транспорта, ТСЖ и ЖКХ. Если законопроект вступит в силу, до 1 июля 2020 года ФНС не будет штрафовать бизнес за нарушения в порядке применения ККТ.

Кому не нужно переходить на онлайн-кассы

От онлайн-касс совсем освобождены безналичные расчеты между ИП и юрлицами, банки, школьные столовые, киоски с газетами и журналами (если таких там — больше 50% среди всего ассортимента). Полный список есть в статье 2 Закона № 54-ФЗ .

Можно не применять кассу в отдаленных и труднодоступных местностях, но обязательно по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий расчет.

Внимание: Познакомьтесь с правилами выдачи таких документов в сервисе Контур.Норматив .

Список территорий, в которых можно не применять кассу, устанавливают региональные правительства для каждого субъекта постановлениями региональных правительств. Если населенный пункт попал в список, а в торговой точке продаются подакцизные товары, кассу применять нужно.

В начале июня вновь изменился Закон 54-ФЗ (правки внесли Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ). По новой редакции ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, могут отложить переход на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.

Не применяю кассу или нарушаю, тогда...

ФНС может оштрафовать предпринимателя или юрлицо за неприменение кассы или применение ККТ с нарушениями. Размеры штрафов и все виды нарушений указаны в ст. 14.5 КоАП РФ .

Проверки налоговая служба проводит часто. Например, в Москве за I квартал 2019 года налоговики провели 2 088 проверок (1 308 — ИП, 780 — юрлиц). В итоге ФНС выяснила, что 1 108 из них не применяют ККТ, хотя должны, а 522 применяют кассы с нарушениями. Общая сумма выписанных штрафов за нарушения законодательства о кассах в I квартале в Москве — 15,2 млн рублей (отчет за I квартал на сайте ФНС) .

Справка:Виды нарушений и ответственность

Нарушение: Работа без онлайн-кассы.

Чем грозит: Предупреждение или штраф — часть выручки, полученной без применения кассы. Для ИП это от 25 до 50 %, но не меньше 10 000 рублей. Для юрлица — от 75 до 100 %, но не меньше 30 000 рублей.

Нарушение: ФНС повторно зафиксировала работу без кассы, сумма продаж без ККТ — от 1 млн рублей

Чем грозит: Предупреждение или административная ответственность. Руководитель не сможет работать в должности 1-2 года. Работу ИП или организации приостановят максимум на 90 дней.

Нарушение: Касса не соответствует требованиям 54-ФЗ, неправильно зарегистрирована или перерегистрирована, неправильно применяется

Чем грозит: Предупреждение или штраф. для ИП — от 1 500 рублей до 3 000 рублей. Для организации — от 5 000 рублей до 10 000 рублей.

Нарушение: Не выдали покупателю чек

Чем грозит: Предупреждение или штраф за каждый невыданный чек. Для ИП — 2 000 рублей, для организации — 10 000 рублей.

Воспользуйтесь готовым решением от СКБ Контур для перехода на кассы по 54-ФЗ:

Касса с понятной программой ➕ регистрация в налоговой ➕ ОФД для отправки чеков.

Комплект по цене кассы — 20 500 ₽. Возможна рассрочка. Доставка по всей России.

СКБ Контур - один из первых разработчиков программного обеспечения в России. С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами. Более 30 продуктов для бизнеса | 1 970 000 клиентов по всей стране

Завершается реформа ККТ. Ряду компаний до сих пор предоставлялась отсрочка в применении ККТ, од-нако уже с 01.07.2019 на онлайн-кассы должны перейти:

• юрлица и ИП, выполняющие работы и оказываю-щие услуги населению с выдачей или без выдачи БСО при безналичной оплате;
• ИП без сотрудников, ведущие торговлю через тор-говые автоматы;
• организации и ИП без сотрудников, работающие в общепите;
• ИП без работников на ЕНВД или ПСН, торгующие в розницу;
• плательщики ЕНВД;
• ИП на ПСН, кроме видов деятельности, в принципе освобожденных от ККТ.

Мы советуем не откладывать переход на онлайн-кассы. ИП на ЕНВД или ПСН, которые приобрели ККТ и поставили ее на учет в ФНС до 01.07.2019, могут в ряде случаев уменьшить налоги, оформив вычет. Если же за-няться этим в последний момент, то ИП рискует не уло-житься в сроки и потерять право на вычет.

За неприменение ККТ для ИП и юрлиц предусмо-трен штраф, который зависит от количества денежных средств, не учтенных кассой (ст. КоАП РФ).

Помимо компаний, которые теперь должны будут использовать при расчетах ККТ, с 01.07.2019 онлайн-кас-сы нужно применять и при проведении ряда операций (см. таблицу).

Операция	Описание
Получение безналичной оплаты от физлиц	ККТ нужно будет применять при получении безналичной оплаты от физлиц, осуществленной любым способом (в том числе через кассу банка), а также при получении оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт
Операции по выдаче займов на оплату товаров, работ, услуг (коммерческий и товарный кредит)	Юрлицу (ИП) нужно будет пробивать чек при предоставлении займа на оплату товаров, работ, услуг (т. е. при предоставлении коммерческого или товарного кредита), если заемщик — физлицо, не имеющее статуса ИП
Иные операции с применением ККТ	Нужно будет применять ККТ при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. ККТ будет также применяться при продаже проездных билетов в общественном транспорте
Предоставление в чеке информации о покупателе и предмете сделки	При расчетах с организациями или ИП нужно будет указывать в чеке: наименование (ФИО для ИП) и ИНН покупателя; сведения о стране происхождения продаваемого товара; сумму акциза и номер таможенной декларации, если продаваемый товар импортный.
Выдача БСО нового образца для ИП и организаций, которые оказывают услуги (выполняют работы) населению	БСО можно будет печатать только с помощью ККТ, а не заполнять их от руки, как БСО старого образца (типографские бланки, квитанции и т.п.). Кроме того, они должны содержать все данные, перечисленные в ст. 4.7. Федерального закона

С 15 июля 2016 года вступили в силу изменения в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г., согласно которым большинство компаний и ИП перешло с 2017 года на новые кассовые аппараты — онлайн кассы.

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса представляет собой устройство с доступом в интернет, внешне напоминающее обычный кассовый аппарат, в котором одновременно происходят два процесса – формирование кассового чека и передача информации о продаже в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД).

Кто может работать без кассового аппарата онлайн

ИП и ООО могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года в следующих случаях:

1. Применяется ЕНВД или ПСН по всем видам деятельности, кроме розничной торговли и услуг общепита. После 1 июля 2019 года использование онлайн-кассы обязательно.
2. Услуги оказываются физлицам и при расчетах оформляются БСО (независимо от выбранной системы налогообложения, кроме услуг общепита). С 1 июля 2019 года придется приобрести аппарат, для формирования БСО в электронном виде.
3. Продажи осуществляются через торговый автомат, на любой системе налогообложения (только для ИП без наемных сотрудников). Организации, ведущие вендинговый бизнес, вне зависимости от наличия работников, обязаны перейти на онлайн кассы до июля 2018 года.
4. ИП и организации на (), оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю, но не имеющие наемных работников.

Примечание : если ИП или организация, при оказании услуг общепита или ведении розничной торговли, заключает трудовой договор с сотрудником, в течение 30 дней с его заключения, необходимо перейти на новый порядок расчетов (онлайн кассы).

Обратите внимание , что если оплата услуг происходит онлайн через сайт компании (магазина), кроме оплаты банковской картой непосредственно на сайте магазина, то с 1 июля 2018 года нужно подключить кассу для расчетов в интернете (покупатель получает чек на электронную почту).

Примечание : при осуществлении удаленных расчетов с помощью электронных средств платежа (оплата платежными поручениями на расчетный счет, с помощью клиент-банка и т.д.) между субъектами предпринимательства (ИП-ИП, организация-организация, ИП-организация) применение ККТ не обязательно. Основными условиями для освобождения от применения онлайн кассы в указанном случае является использование электронных средств платежа без их предъявления, а также покупка товаров для использования в предпринимательской деятельности.

Обратите внимание , что если оплату по платежным поручениям (безналичный расчет) производит физическое лицо, то применение продавцом онлайн кассы в данном случае обязательно . Об этом прямо сказано в Письме Минфина РФ от 28.04.2017№ 03-01-15/26324.

Для организаций и ИП, в том числе аптечных киосков, которые расположены в труднодоступных, сельских местностях (их статус определяется в приказе соответствующего субъекта), предусмотрено освобождение от применения онлайн-касс, при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего оплату.

Несмотря на то, что обязанность применять онлайн-кассы коснется многих бизнесменов, также определен перечень видов деятельности, для которых ККТ при наличных расчетах, на любой системе налогообложения , можно не использовать.

Перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения онлайн-касс

• Продажа газет и журналов (сопутствующих товаров) в газетно-журнальных киосках.
• Продажа ценных бумаг.
• Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.
• Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
• Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
• Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом). торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив.
• Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами; прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
• Ремонт и окраска обуви.
• Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
• Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
• Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
• Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Кто и когда должен подключить онлайн-кассу

Сроки и порядок перехода на онлайн-кассы зависят от применяемой системы налогообложения.

Процесс перехода к использованию онлайн-кассы условно можно разделить на три этапа:

1. Покупаем онлайн-кассу

Перед покупкой онлайн-кассы убедитесь, что выбранная модель есть в утвержденном ФНС государственном реестре контрольно-кассовой техники. Купить онлайн-кассу можно в тех же специализированных магазинах, в которых ранее приобреталась старая кассовая техника.

Кроме того, модель онлайн-кассы, которую вы планируете регистрировать в ФНС и в дальнейшем применять в предпринимательской деятельности, должна соответствовать установленным требованиям.

Перечень обязательных требований к онлайн-кассам в 2018 году

В соответствии со ст.4 ФЗ №54 от 22.05.2003 (в редакции от 15.07.2016) новый кассовый аппарат должен:

• Иметь корпус с присвоенным заводским номером.
• Иметь внутри корпуса встроенные часы реального времени и устройство для печати фискальных данных.
• Выполнять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, для проверки корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ.
• Обеспечивать прием информации о сумме расчета от устройства, которое передает распоряжение кредитной организации.
• Содержать фискальный накопитель внутри корпуса (позволять установить такой накопитель).
• Передавать фискальные данные в фискальный накопитель внутри корпуса.
• Формировать фискальные документы в электронной форме.
• Не допускать формирование (печать) чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции), с более чем одним признаком расчета.
• Передавать фискальные данные любому ОФД.
• Обеспечивать печать фискальных документов.
• Обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм) в отдельной выделенной области кассового чека или БСО.
• Принимать от технических средств ОФД подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде.
• Информировать об отсутствии подтверждения оператора, а также о неисправностях в работе ККТ.
• Обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время.
• Обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, по его номеру и его печать на бумажном носителе.
• Исполнять протоколы информационного обмена.

2. Заключаем договор с ОФД и подключаем онлайн-кассу

В обязанности ОФД входят – прием, обработка, хранение и передача информации о произведенных расчетах (продажах) в налоговый орган, а также соблюдение конфиденциальности данного процесса.

Выбирая ОФД, стоит обратить внимание на условия договора и его стоимость. Помимо обязанностей перечисленных выше, вам могут быть предложены дополнительные услуги, например, такие, как возможность в онлайн режиме осуществлять регистрацию, перерегистрацию и снятие кассы с учета.

На официальном сайте ФНС размещен утвержденный список операторов фискальных данных.

Для заключения договора можно оставить заявку на сайте выбранного ОФД либо подключиться сразу на сайте, приняв условия публичного договора-оферты. Подключение онлайн-кассы происходит после добавления в настройки аппарата сведений об ОФД.

3. Регистрируем онлайн-кассу в ФНС

Для постановки онлайн-кассы на учет в налоговом органе действуем так:

Шаг 1. Подаем заявление о регистрации ККТ

Регистрация онлайн-кассы происходит на основании заявления о соответствии модели ККТ, которое ИП и компании могут подать одним из следующих способов:

• Оформить заявление на регистрацию кассы в бумажной форме и передать его в любой территориальный налоговый орган.
• Заполнить заявление электронно, через личный кабинет онлайн-кассы (становится доступен после заключения договора с ОФД).
• Подать заявление через ОФД (порядок и условия определяются соответствующим оператором).

Дополнительно потребуется приложить копии заключений (выписок из заключений), подтверждающих соответствие модели ККТ установленным требованиям, информация о которых указана в заявлении. ФНС вправе запросить дополнительные документы по своему усмотрению.

Шаг 2. Формируем отчет о регистрации

После подачи заявления ФНС обязана сообщить вам регистрационный номер ККТ, в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его принятия.

Получив номер запишите его в фискальный накопитель. Кроме этого, в накопитель добавляются сведения:

• Наименование ООО либо ФИО предпринимателя.
• Информация о кассовом аппарате.
• Иные сведения, на основании которых будет формироваться отчет о регистрации.

Подготовленный отчет необходимо передать контролерам ФНС. Способы передачи аналогичны указанным в шаге 1. Срок отправки отчета – не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения от налоговой регистрационного номера ККТ.

Шаг 3. Завершаем регистрацию онлайн-кассы

В течение 5 рабочих дней, с даты подачи заявления, налоговая вносит сведения о кассовом аппарате в карточку регистрации и журнал учета. Дата формирования карточки будет датой регистрации онлайн-кассы.

Карточка о регистрации кассы направляется заявителю в электронном виде (в личный кабинет, через оператора ОФД), в течение 5 рабочих дней с даты регистрации аппарата.

Стоимость новых кассовых аппаратов

Ориентировочный расчет стоимости перехода на онлайн-кассы:

Отчетность по онлайн-кассе

В процессе использования онлайн-касс оформляются следующие документы:

1. Отчет о регистрации – формируется в личном кабинете ККТ, после получения от ФНС регистрационного номера кассового аппарата.
2. Отчет об изменении параметров регистрации – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата по причине установки нового фискального накопителя.
3. Отчет об открытии смены – подготавливается кассиром-операционистом каждый день, перед принятием оплаты от первого покупателя. Отчет формируется в личном кабинете ККТ и автоматически направляется ОФД. После получения положительного подтверждения можно приступать к работе.
4. Кассовый чек (БСО). Допускается два варианта выдачи – в электронной форме или в бумажном виде. Электронный чек (БСО) не печатается, а направляется покупателю на абонентский номер или e-mail покупателя, при условии предоставления им такой информации до момента расчета.
5. Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) – формируется для исправления ранее произведенной операции (применимо только для текущей смены, скорректировать вчерашние данные нельзя).
6. Отчет о закрытии смены – подготавливается кассиром-операционистом в конце смены, аналогично отчету об открытии.
7. Отчет о закрытии фискального накопителя – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата или снятие с учета.
8. Отчет о текущем состоянии расчетов – используется для проверки, все ли фискальные данные переданы в ОФД.

Обратите внимание, Минфин в письме №03-01-15/54413 от 16.09.2016 разъяснил, что компании и предприниматели, которые перешли на онлайн-кассы, вправе не использовать первичные кассовые документы.

Перечень первичных кассовых документов, от которых можно отказаться

• КМ-1 (акт о переводе показаний и регистрации счетчиков).
• КМ-2 (акт о снятии показаний счетчиков).
• КМ-3 (акт о возврате денежных сумм).
• КМ-4 (журнал кассира-операциониста).
• КМ-5 (журнал регистрации показаний денежных и контрольных счетчиков ККМ, без кассира-операциониста).
• КМ-6 (справка отчет кассира-операциониста).
• КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ).
• КМ-8 (журнал учета вызовов технических специалистов).
• КМ-9 (акт о проверке наличных средств кассы).

Перерегистрация онлайн-кассы

Перерегистрация ККТ может потребоваться в таких случаях:

• Замена фискального накопителя.
• Изменение сведений, содержащихся в журнале учета и карточке регистрации кассы (смена адреса установки ККТ, изменение ФИО предпринимателя или наименования компании, смена ОФД).

Порядок перерегистрации онлайн-кассы

1. Заполняем заявление о перерегистрации и подаем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если перерегистрация связана с заменой фискального накопителя, дополнительно предоставьте отчет о закрытии фискального накопителя и отчет об изменении параметров регистрации ККТ.
2. Получаем новую карточку о регистрации ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления о перерегистрации. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Снятие с учета онлайн-кассы

Снятие онлайн-кассы с учета может происходит по двум причинам: на основании заявления от пользователя или по решению налогового органа.

Основания для снятия ККТ с учета по заявлению пользователя:

• Кассовый аппарат неисправен.
• Касса утеряна или похищена.
• ККТ передается другому пользователю.

Основания для снятия ККТ с учета по решению ФНС:

• Выявлены нарушения требований закона.
• Истек срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.

Порядок снятия с учета онлайн-кассы

1. Оформляем заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направляем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если снятие с учета не связано с утратой (хищением), дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получаем карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Штрафы за нарушения применения контрольно-кассовой техники

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые также вправе выписывать штрафы.