Vedlikeholde en kjøpsbok og en salgsbok - hvordan fylle den ut riktig. Vedlikeholde en kjøpsbok og en salgsbok - hvordan fylle den ut riktig Riktig vedlikehold og prosedyre for å fylle ut en kjøps- og salgsbok

Salgs- og kjøpsbøker er viktige økonomiske rapporteringsdokumenter som kreves for mva-beregninger. Rettidig og korrekt utfylling av bøkene vil eliminere eventuelle vanskeligheter med Skattetilsynet ved gjennomføring av revisjoner og innsending av rapporter. Bok over kjøp og salg: hva er det og hvordan fyller du ut dette dokumentet riktig?

Salgsreskontro er et dokument som brukes ved beregning av mva. Basert på dataene oppgitt av skattyter, beregnes det nøyaktige skattebeløpet som må betales ved slutten av rapporteringsperioden.

Til salgsboka i kronologisk rekkefølge Data om utførte operasjoner legges inn, støttet av dokumenter.

Journalen registrerer fakturaer som er utstedt av selger til motpartskjøpere ved gjennomføring av ulike merverdiavgiftspliktige transaksjoner.

I tillegg til fakturaer, er følgende dokumenter tilsvarende dem ført inn i boken:

• sjekker;
• strenge rapporteringsdokumenter;
• mottar forskuddsbetaling.

Vedlikehold av boken er ansvaret for:

• individuelle gründere;
• skattyter som er på hovedbeskatningssystemet;
• selskaper engasjert i provisjonsaktiviteter;
• organisasjoner som er skatteagenter;
• bedrifter som driver med eksport av varer.

Resolusjon fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 735, under paragraf 3, fastslår at skattebetalere som er fritatt for merverdiavgift er pålagt å føre en salgsbok og registrere utstedte betalingsdokumenter i den.

En innkjøpsreskontro er et dokument som har til formål å registrere fakturaer som bekrefter betaling av mva. Boken er nødvendig for å bestemme og beregne beløpet for betalt skatt og beløpet som skal refunderes eller trekkes fra.

Boken skal vedlikeholdes av enhver organisasjon, siden den inneholder informasjon som tas i betraktning i tilfeller hvor det oppstår behov for å beregne merverdiavgift. Dokumentet skal registrere hvert dokument som gjenspeiler finansiell informasjon som hjelper til med å beregne skattene som skal betales.

Hva er en brannslukningsloggbok og hvordan du oppbevarer den riktig i en bedrift, kan du lese

Innkjøpsbok gjennomført i hele rapporteringsperioden og alle dokumenter som indikerer betaling av merverdiavgift må registreres i den.

Følgende mottatte fakturaer er ikke angitt i dokumentet:

• under prosedyren for salg eller kjøp av verdipapirer av en megler;
• ved å registrere forskjellen i beløp av leverandøren;
• når arbeid utføres gratis, gratis;
• fra oppdragsgiver for kjøp eller salg av produkter.

Innkjøpsbøker er et dokument som kan vedlikeholdes både på papir (sidene i dokumentet er nummererte, snøret, sertifisert med segl) og i elektronisk form.

Etter å ha gjort den siste oppføringen i dokumentet, må den enkelte gründerens dokument lagres i 4 år, og for andre organisasjoner - 5 år.

Hvordan fylle ut dette dokumentet riktig?

Følgende er angitt på tittelsiden og øverst på hver side:

• navnet på innkjøpsselskapet;
• Sjekkpunkt og skattebetalers identifikasjonsnummer.

Som regel forårsaker ikke å fylle ut feltene i et dokument, med unntak av noen få punkter som er verdt å vurdere mer detaljert:

• I kolonne 1 føres en merknad som angir serienummeret til fakturaposten.
• I kolonne 6 er en oppføring bare igjen i tilfelle registrering av dokumenter utstedt under salg av produkter importert til Russlands territorium - landet som varene kom fra og tolldeklarasjonsnummeret er angitt. Hvis russiske varer selges, er bare opprinnelseslandet angitt.
• Kolonne 8-11 gjenspeiler kjøpsbeløp og merverdiavgift beregnet etter fastsatte avgiftssatser. Disse kolonnene (med unntak av 10) består av to deler - den første indikerer kostnaden for produkter solgt uten mva, og den andre indikerer mengden mva.
• Kolonne 10 angir hele kjøpesummen, som er underlagt 0 % mva. Kolonnen fylles ut av de skattebetalerne som driver med eksport av produkter og selv er direkte knyttet til salg og produksjon av eksporterte varer.

Eventuelle endringer må gjøres på et eget tilleggsark, som hver er en integrert del av dokumentet. Datoen for kompileringen må angis øverst på tilleggsarket.

Endringer i lovverket

Individuelle gründere og organisasjoner som har valgt et forenklet skattesystem har ikke lov til å føre en innkjøpsbok i tillegg, i stedet for den enkelte gründer selv, en faktura kan underskrives av autoriserte personer på grunnlag av en attestert fullmakt.

Hvordan lage en salgsbok, hva og når skal den reflekteres i den? For å unngå feil er det verdt å fokusere på ferdigstillelsen av prøverapporten. Hvilke regler er gyldige i 2019?

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Salgsboken er et dokument som må vedlikeholdes av selgere som jobber for OSNO, samt skatteagenter under andre skatteregimer.

Hva du trenger å vite

La oss gå til det lovgivende rammeverket, som beskriver i detalj hva en salgsbok er og hva den er nødvendig for.

Grunnleggende informasjon

Hvis endringer legges inn midt i rapporteringsperioden, trenger ikke tilleggsark å brukes - alle data vil bli lagt inn i selve rapporten.

Ved kansellering av oppføringer legges informasjon med negative verdier inn i dokumentet. Bruk av et tilleggsskjema vil være nødvendig i tilfelle skatteperioden allerede er utløpt og da en feil oppdages.

Hva gjenspeiles i salgsboken? – Fakturaer utarbeidet av skatteagenten ved beregning av skatter som ble holdt tilbake fra fortjenesten til en enkeltperson.

Dersom refusjon foretas i henhold til reglene for avgiftsbeløp, betalinger som delvis er foretatt på grunn av ventende leveranser, skal det føres faktura i dokumentet for beløpet som skal gjenopprettes.

Hva er dokumentets rolle

Følgende rapport kreves for registrering:

• fakturaer;
• CCT tape informasjon;
• strengt rapporteringsskjema ved salg av varer.

Gjenspeiler de fakturaene som ble utstedt og utstedt i tilfeller der det er nødvendig å beregne beløpet for merverdiavgift ().

Reglene gjelder også for tilfeller hvor varer sendes, eiendomsrett overføres, mottas midler ved levering av tjenester mv.

Salgsreskontro er en spesifisert registrering av utestående transaksjoner som dekker kunden og kundefordringer på balanse (konti som skal mottas).

Dokumentet gjenspeiler debet- og kreditposteringer på kundekontoer. Hvis du fyller ut salgsboken riktig, blir den et ferdig verktøy:

• for innsamling;
• å lage en prognose for fremtidige finansinntekter;
• å etablere et viktig område for videre virksomhet.

Sammen med andre dokumenter er salgsboken et av hovedverktøyene for å håndtere kontantstrømmer.

Takket være kronologien til informasjonsrefleksjon, kan dokumentet gi tilgjengelighet til statistiske data (når du studerer markedet av markedsavdelinger for å utføre analyser etter område og produkt).

Brukes til å generere en oversikt over salg og betalinger for bestemte kontoer for utvalgte perioder. Salgsboken er en eiendel som kan konverteres til et likvide fond.

Normativ basis

Reguleringsdokumenter som inneholder informasjon om reglene for utfylling av salgsboken:

1. Skjema for utforming av dokumentet er fastsatt i samme vedtak, som tar hensyn til endringer datert 30. juli 2019 nr. 735.
2. Vedtak som ble godkjent 22. juli 2005 nr. 119-FZ.

Prosedyren for å fylle ut en salgsbok i 2019

Hvilke regler bør følges ved sammenstilling av salgsboken for inneværende år? Det er verdt å studere lovverket nøye, fordi nye forskrifter har vært i kraft siden begynnelsen av året.

Rapportstruktur

Salgsboken består av 19 varer (hvis du teller 13a og 13b hver for seg, så 21).

Enkelte kolonner bør fylles ut uten feil, mens i andre deler gjenspeiles informasjonen ved implementering av spesifikke operasjoner.

La oss se på hvilke data som skal legges inn i skjemaene:

• navnet på selskapet som fungerer som selger er angitt;
• TIN-nummeret og årsakskoden som selgeren er registrert for, gjenspeiles;
• skatteperioder når produkter selges, midler mottas, delbeløp mottas for leveranser som er planlagt i fremtiden, eller overføring av rettigheter til eiendom.

Følgende data er angitt i kolonnene:

• inneholder et eksempel på utfylling av operasjonstypekoden;
• tall og datoer for fakturaer mottatt fra selgere legges inn;
• gjenspeile antall og antall endringer som er gjort på fakturaen;
• nummeret og nummeret på dokumentet som er korrigerende;
• TIN og sjekkpunkt for selskapet som kjøper varene;
• informasjon om mellommenn;
• informasjon om dokumentet som bekrefter betalingen;
• navn og kode for valutaen som ble brukt;
• beløp på fakturaer, prisdifferanse på justeringsfakturaer i brukt valuta;
• salg som er underlagt merverdiavgift, som er uttrykt i rubler og kopek;
• midler for solgte varer, som er underlagt en sats på 18%;
• pris på solgte varer eksklusiv merverdiavgift;
• merverdiavgift, som beregnes med en sats på 18%, og ved bruk av beregningsmetoden - til satsene reflektert i skattekoden;
• solgte varer som er gjenstand for beskatning med en sats på 10 %;
• til prisen på de solgte varene uten merverdiavgift;
• MVA-beløp, som beregnes med en sats på 10 %, og ved bruk av beregningsmetoden, bør du veiledes når du fyller ut reglene beskrevet i art. 164 paragraf 4 i skatteloven;
• oppsummere salg i henhold til fakturadata dersom en 0%-sats brukes;

Trinn-for-trinn-instruksjoner for å generere en rapport

Beløpene på linje 120 i seksjon 3 i skatterapporteringen må samsvare med dataene som er registrert i salgsboken.

Ved regnskapsføring av merverdiavgift, som bør overføres til budsjett, er det verdt å bruke kontering etter Kt 68. For å kunne belaste merverdiavgift vil det være tilstrekkelig med salg eller forskuddsbetaling.

I 1C-programmet er forpliktelsen implementert som følger:

For å opprette en salgsbok og gjenspeile periodiseringer i rapporteringen, er det få posteringer. Det er også nødvendig å opprette og bokføre dokumentet "Opprette en salgsbokføring".

Fylling ved hjelp av kompleks automatisering vil bestå av følgende stadier:

1. En registreringspost opprettes (for forsendelser, kvitteringer, betalinger). Kan lages basert på et dokument eller uavhengig.
2. Ved generering av poster vil BEST-5 kontrollere alle forholdene som er grunnlaget for generering av posten. Hvis det ikke er noen feil, gjenspeiles oppføringene i boken. Beløpet, registreringsnummeret og registreringsdetaljene stemmer kanskje ikke overens. Ved generering av kun en del av midlene fra postene som er registrert, vil saldoene bli tatt i betraktning ved opprettelse av neste poster.

Oppføringen ved mottak av forskudd genereres som følger:
"Operasjonslogg" åpnes.

• Deretter bør du velge et dokument for forsendelse, klikk "Input based on" (verktøylinje);
• dokumentet "Faktura utstedt" er opprettet;
• fyll inn de forespurte opplysningene;
• hvis avsenderen er et tredjepartsselskap, bør du klikke på "Avsender" og velge motparter;
• om nødvendig, gjenspeil NGSM og NP, angi i avsnittet "Ta hensyn til omsetningsavgifter." Reflektere hvordan informasjonen vil bli vist (kolonner, rader, i avgifter);
• Merverdiavgiftsvekselen er satt til å inkluderes i «Beløp eksklusiv avgift»-posten, dersom beløpet skal beregnes etter bestemte satser i stedet for de som er reflektert i dokumentet.

Hvis metoden for å bestemme inntekt ved forsendelse brukes, blir dokumentet, umiddelbart etter at det er lagret, registrert i salgsboken.

Video: salgsbok - syv viktige regler

For betalingsindikatorer gjenspeiler dokumentet datoen da beløpet ble betalt og poster lagres. Boken vil gjenspeile informasjonen.

Justeringsoppføringer dannes på grunnlag av "Fakturaer utstedt":

• Dette dokumentet åpnes (i henhold til regnskapet som er utstedt);
• Klikk deretter "Enter basert på";
• Dokumentet "Salg Book Entry" åpnes. Skriv inn negative verdier i elementet;
• klikk OK.

Utfyllende eksempel

Spørsmål som dukker opp

Hvilke funksjoner bør selgere av varer ta hensyn til når de oppretter en salgsbok? Hva bør en skatteagent gjøre, hvordan foreta oppføringer på mottatte forskudd? La oss prøve å svare på disse spørsmålene.

Hva bør en skatteagent gjøre?

Skatteagenter må utarbeide fakturaer for:

• når du kjøper produkter fra utenlandske selskaper;
• ved utleie eller kjøp av statlig eiendom.

I dette tilfellet utsteder skatteagenter en faktura på ett skjema, som registreres i 1 del i henhold til mottatte og utstedte fakturaer.

I salgsboken er det verdt å registrere de fakturaene som ble utarbeidet ved fastsettelse av merverdiavgift:

• når du betaler et forskuddsbeløp, inkludert ved bankoverføring;
• når betaling for kjøpte varer eller arbeid foretas.

Kjøpsboken vil gjenspeile kontoene som tidligere var inkludert i salgsboken:

• for forskudd som ble betalt - ved oppsigelse når forskuddsbeløpene returneres, dog senest 1 år fra det øyeblikket produktet ble avvist.
• deretter til de varene som ble betalt etter at mva ble overført.

Samtidig vil det oppstå rett til å bruke skattefradrag presentert av selgere ved kjøp av varer, som fremkommer i eksporttransaksjoner ().

Dette betyr at ved slutten av denne perioden skal det ikke føres noen faktura i Salgsboken som gjelder eksport.

Etter den angitte perioden reflekterer og belaster selskapet merverdiavgift for de periodene da produktene ble sendt. Det er nødvendig å gjøre endringer i dokumentet for siste skatteperiode.

Hvordan fylle ut ved mottak av forskudd

Ved mottak av forskuddsbeløpet skal bedriften utstede 2 eksemplarer av fakturaen. Gjenspeil avgiftssatsen, merverdiavgiftsbeløpet og kostnaden for produktet, med hensyn til merverdiavgift. De resterende elementene vil være tomme (med bindestreker).

Ved forsendelse av varer fylles mottatte forskudd ut på grunnlag av annen faktura i 2 eksemplarer. Den ene skal gis til kjøperen, og den andre skal registreres i Salgsboken.

Etter registreringen skal den første fakturaen gjenspeiles i kjøpsboken, og reflektere nummeret og betalingsdatoen.

Hvis du handler i denne rekkefølgen, trenger du ikke opprette justeringsoppføringer, siden all informasjon vil samsvare. De må bare skrives om til den nødvendige linjen.

Dersom betaling og salg foretas i samme periode, skal selskapet beregne skatt av beløpene av det mottatte forskuddet.

Fakturaer som mottas av selskapet skal føres i innkjøpsreskontro. Utstedte fakturaer skal gjenspeiles i salgsreskontroen.

Formen for boken over kjøp og salg ble godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 2. desember 2000 nr. 914. Siden 2006 trådte endringer i kapittel 21 i skatteloven til den russiske føderasjonen i kraft, men fortsatt den nye formen for kjøps- og salgsboken er ikke brakt i tråd med endringene i skatteloven.

Det er ingen offisielle forklaringer om prosedyren for å fylle ut den. Boken over kjøp og salg er gyldig i den grad den ikke er i strid med den russiske føderasjonens skattekode.

Nye former for kjøps- og salgsreskontro godkjent ved dekret fra den russiske føderasjonens regjering av 2. desember 2000 N 914 (som endret ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen av 11. mai 2006 N 283)

Etter å ha gjort passende endringer i denne regjeringsresolusjonen, vil det være mulig å laste ned en ny form av boken på vår nettside.

Kjøpsbokskjema

nedlasting eksempel på kjøpsreskontroskjema i MS Excel!

Salgsbokskjema

nedlasting eksempel salgsreskontroskjema i MS Excel!

Dette eksempelskjemaet for kjøp og salgsreskontro fylles ut automatisk av regnskapsprogramvaren BukhSoft.

VANSKER MED Å FULLFØRE KJØPSBOKEN
BUCHSOFT-PROGRAMMET VIL FULLFØRE DET FOR DEG!

1. Prosedyren for automatisk utfylling av kjøpsboken begynner med å bruke et filter etter periode fra kjøpsposten (måned, kvartal). Filterkriteriet er fakturadatoen fra toppen av skjemaet Kjøpsregnskap eller datoen for den tilsvarende transaksjonen.

2. Prosedyren for å fylle ut kjøpsboken avhenger av typen transaksjoner som er involvert.

Hvis transaksjonstypen på fakturaen er "Vanlig transaksjon" eller "Kapitalisering til regnskapspriser", Beregninger av skatteagenter, fylles kjøpsboken ut i henhold til følgende transaksjoner:

- "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (D.68.2 K.19.1, 19.2, 19.3 - internt postnummer 133)

- "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" generert ved tilbakebetaling av leverandørgjeld generert per 01/01/2006 (D.68.2 K.19.6, 19.7 - internt konteringsnummer 134)

- "MVA gjenopprettet i forbindelse med retur" (D.68.2 K.62.11 - internt postnummer 135);

Et innlegg for å avskrive 1/6 av beløpet for akkumulert merverdiavgift genereres automatisk når du klikker på "MVA 2005"-knappen for organisasjoner som søkte før 2006. regnskapsprinsipp "for forsendelse". Merverdiavgiften skal være fullstendig avskrevet i løpet av første halvår 2006. (internt postnavn "NDS 2005").

- "MVA kreditert på husleie" (D.68.2 K.19.4 - internposteringsnummer 130), kontering genereres kun for transaksjonstypen Skatteagentberegninger/Federal og kommunal leieavtale.

I tillegg inkluderer kjøpsboken alle fakturaer som, i kategorien Kapitalisering, mva-satsen for en vare er 0 % eller «ikke regional».

EKSEMPEL PÅ UTFYLLING AV FELTENE I EN KJØPSBOK I PROGRAMMET

Eksempel på utfylling for typer transaksjoner "Vanlig transaksjon", "Kapitalisering til regnskapspriser", "Beregninger av skatteagenter"

Innkjøpsbokens felt fylles ut i henhold til følgende regler (etter kolonnenummer):

(1) nr. – serienummeret til ledningen;

(2) Dato og s/f-nummer – datoen og nummeret på fakturaen fra den øverste delen av innkjøpsregnskapsskjemaet, hvorfra transaksjonen ble skrevet inn i innkjøpsreskontroen.

(3) Selgers betalingsdato - siden 2006 fylles feltet kun ut for transaksjoner som ble generert ved tilbakebetaling av leverandørgjeld generert per 01/01/2006 (D.68.2 K.19.6, 19.7 - internt transaksjonsnummer 134) eller som følge av en returforskuddsbetaling tidligere mottatt fra kjøper (D.68.2 K.62.11 - internpostnummer 135). I dette tilfellet anses betalingsdatoen som lik datoen transaksjonen ble generert.

Og også for transaksjoner "Mva kreditert på leie" (D.68.2 K.19.4 - internt transaksjonsnummer 130) - når du fyller ut boken for disse transaksjonene, er den tidligste av datoene angitt i kolonnen:

Konteringsdato for betaling (internt konteringsnummer 105 - D.60.2 (76.7) K.51.1 (enhver annen betalingskonto))

Dato for kontering for å motregne forskuddsbetalingen (internt konteringsnummer 104 - D.60.2 (76.7) K.60.1 (76.10))

(4) Dato for godkjenning av varer for regnskap – angir datoen for bokføring av fakturaen som transaksjonen går inn i innkjøpsboken fra. Hvis det ikke er noen konteringsdato på fakturaen (og dette kan skje ved generering av en kontantrefusjonstransaksjon - internnummer 135), forblir feltet tomt.

(5) Selgers navn – indikerer navnet på selgeren som er valgt på fakturaen.

(5a) INN til selger og (5b) KPP til selger - feltene fylles ut hvis nødvendige data tidligere er lagt inn i katalogen motparter

(6) Opprinnelsesland for varene og tolldeklarasjonsnummer - i samsvar med skattekoden til Den russiske føderasjonen, fylles disse feltene i kjøpsboken ut bare for varer hvis opprinnelsesland ikke er Russland. På grunn av dagens mangel på automatisk generering av transaksjoner for eksport-import-transaksjoner i programmet, er dette feltet i Innkjøpsboken ikke fylt ut.

(7) Totale kjøp, inkludert mva:

Utfylling av feltet avhenger av transaksjonen som en oppføring ble lagt til i kjøpsboken:

Når du fyller ut posten "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (D.68.2 K.19.1, 19.2, 19.3 - internt konteringsnummer 133) eller på fakturaer med en sats på 0% eller "ikke-regional", cellen får totalt kapitaliseringsbeløp fra den valgte fakturaen,

Ved utfylling av transaksjonene "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (D.68.2 K.19.6, 19.7 - internt transaksjonsnummer 134) og "MVA gjenopprettet i forbindelse med returen" (D.68.2 K.62.11 - intern transaksjon nummer 135) cellen inneholder betalingsbeløpet som slike transaksjoner ble generert for;

Når du fyller ut «NDS 2005»-posten, beregnes cellesummen som summen av kolonnene [(8a) + (8b) + (9a) + (9b) + (11a) + (11b)]

Når du fyller ut transaksjonen "Tidligere påløpt merverdiavgift ble gjenopprettet" (D.68.2 K.19.6, 19.7. - internt transaksjonsnummer 4) - er beløpet på cellen lik beløpet for transaksjonen "Forskuddskreditert" (internt transaksjonsnummer 3) fra samme faktura, som mottok posten "Tidligere påløpt merverdiavgift ble gjenopprettet" og med samme dato;

Ved utfylling av oppføringen «Mva kreditert på husleie» (D.68.2 K.19.4 - internt oppføringsnummer 130), beregnes cellebeløpet som summen av kolonne 8(a) + 8(b).

(8a) Kostnader ved kjøp eksklusiv mva:

Cellefyllingsbetingelser

Denne cellen fylles ut forutsatt at MVA-satsen i kapitalisering (for minst ett analytisk element) for transaksjoner er:

- "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (D.68.2 K.19.1, 19.2, 19.3 - internt postnummer 133);

- "Tidligere påløpt merverdiavgift er gjenopprettet" (D.68.2 K.19.6, 19.7. - internt postnummer 4);

- "Mva på husleie er kreditert" (D.68.2 K.19.4 - internpostnummer 130).

Satsen er 18 % eller momssatsen ved betaling er 18 % ved utfylling av kjøpsboken for transaksjoner:

- "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (D.68.2 K.19.6, 19.7 - internt postnummer 134);

- "MVA er gjenopprettet i forbindelse med retur" (D.68.2 K.62.11 - internpostnummer 135).

Datavisningsrekkefølge:

Når du fyller ut oppføringen "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (ekst. nr. 133), er summen av cellen lik summen av alle feltene "Uten MVA" fra fanen Kapitalisering for de varene som momssatsen var lik 18 %,

Ved utfylling av oppføringene "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (ekst. nr. 134) og "MVA gjenopprettet i forbindelse med refusjon" (ext. nr. 135), beregnes cellebeløpet ved hjelp av formelen:

[Betalingsbeløpet som transaksjonen ble generert for er transaksjonsbeløp 134 (eller 135)]

Når du fyller ut "NDS 2005"-posteringen, kontrolleres MVA-satsen for alle poster i konteringen hvis den samsvarer for alle varer og er lik 18 %, beregnes cellebeløpet ved hjelp av formelen:

cellebeløp = (Transaksjonsbeløp “NDS 2005” x 100: MVA-sats fra kapitalisering – Transaksjonsbeløp “NDS 2005”);

Hvis det blir funnet andre merverdiavgiftssatser, beregnes andelen av merverdiavgift i kapitalisering først med en sats på 18 % ved å bruke formelen:

Andel av MVA 18 % = (MVA med en sats på 18 % fra kapitalisering) / Totalt MVA fra kapitalisering

Deretter beregner vi cellebeløpet (“NDS 2005” x 100: MVA-sats fra kapitalisering – Konteringsbeløp “NDS 2005”) x Beregnet MVA-andel

Ved utfylling av transaksjonen "Tidligere påløpt merverdiavgift er gjenopprettet" (ekst. nr. 4), er cellebeløpet lik transaksjonsbeløpet "Forskuddsbetaling for forsendelse er kreditert (ekst. nr. 3) minus beløp for konteringen «Tidligere påløpt merverdiavgift er gjenopprettet» (ekst. nr. 4) ;

Når du fyller ut oppføringen "Mva kreditert på husleie" (ekst. nr. 130), avhenger cellebeløpet av om hele momsen beregnet på denne fakturaen overføres til budsjettet eller ikke. Dersom all beregnet merverdiavgift overføres, d.v.s. transaksjonsbeløpet "MVA kreditert på husleie" er lik beløpet for merverdiavgift på fakturaen som helhet (Kapitalisering-fanen), deretter er beløpet på cellen lik beløpet "Uten MVA" på fakturaen.

Hvis beløpet for overført merverdiavgift avviker fra det beregnede beløpet, beregnes cellebeløpet ved hjelp av formelen:

: 18, hvor 18 er mva-satsen som brukes ved beregning av husleie.

kolonnen fylles ut under samme betingelser som kolonne (8a).

Ved utfylling av oppføringen «MVA kreditert på varer, verk, tjenester» (ekst. nr. 133), kontrolleres momssatsen for alle poster i Kapitaliseringen. Hvis alle varer har samme momssats, faller beløpet for den 133. transaksjonen inn i cellen. Hvis satsene er forskjellige, beregnes beløpet for cellen som MVA-beløpet fra kategorien Kapitalisering for alle varer der MVA-satsen er 18 %;

Ved utfylling av transaksjonene "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (ekst. nr. 134) og "MVA gjeninnført i forbindelse med retur" (ext. nr. 135), er beløpet for denne transaksjonen angitt i cellen ;

Ved utfylling av «NDS 2005»-posteringen kontrolleres mva-satsen for alle analytiske poster i konteringen. Hvis mva-satsen er 18 % for alle varer, er cellebeløpet lik beløpet for «NDS 2005»-posteringen

Hvis MVA-satsene i kategorien Kapitalisering ikke stemmer overens for forskjellige analytiske elementer, beregnes cellebeløpet ved å bruke formelen:

[posteringsbeløp "NDS 2005" x andel beregnet for celle (8a)]

Ved utfylling av transaksjonen «Tidligere påløpt merverdiavgift er gjenopprettet» (ekst. nr. 4) – er cellebeløpet lik transaksjonsbeløpet

(9a)– cellen fylles ut etter samme regler som 8a, tatt i betraktning mva-satsen på 10 %

(9b)– fyll ut som 8b, med hensyn til momssatsen på 10 %

(10) (sats 0%) – cellen fylles ut kun for fakturaer med en rate på 0%, cellen angir beløpet Totalt fra Kapitalisering

(11a) og (11b)– celler fylles ut kun for transaksjoner "MVA kreditert på varer, verk, tjenester" (ekst. nr. 134) og "NDS 2005", som kan genereres med en sats på 20 %.

(11a)– fylles ut i henhold til reglene for kolonne (8a), med hensyn til merverdiavgiftssatsen på 20 %

(11b)– fylt ut i henhold til reglene gitt for kolonne (8b), med hensyn til merverdiavgiftssatsen på 20 %

(11) – cellen fylles ut kun for fakturaer som, i stedet for satsen i kategorien Kapitalisering, er angitt "ekskl. mva". Cellen inneholder beløpet Totalt fra store bokstaver.

PROBLEMER MED PROSEDYREN FOR FULLFØRING AV SALGSBOKEN DIN? OG BUCHSOFT-PROGRAMMET VIL FULLFØRE DET FOR DEG!

Fullføring av salgsboken i inneværende år avhenger av når forsendelsen skjedde og hvilken regnskapsprinsipp som ble brukt før 2006 - "forsendelse" eller "betaling".

Hvis forsendelsen skjedde etter 1. januar 2006, registreres også hver faktura som legges til Salgsregnskap-skjemaet i den utskrevne formen til salgsreskontroen.

Et unntak er fakturaer fra skatteagenter (for eksempel for føderale leieavtaler). Slike fakturaer er inkludert i salgsboken fra Kjøpsregnskapsskjemaet ved overføring av midler, og ikke ved forsendelse.

I tillegg fortsetter salgsreskontroen å registrere alle mottatte forskudd, uavhengig av tidligere vedtatte regnskapsprinsipper. De. Alle fakturaer er inkludert i salgsboken, forutsatt at de inneholder oppføringen "MVA påløpt forskudd" D.62.11 K.68.2 (internt konteringsnummer - 2).

Hvis organisasjonen i 2005 brukte regnskapsprinsippet "betaling ved betaling", blir i tillegg alle fakturaer som forsendelsen fant sted i tidligere skatteperioder, og betalingen ble utført i gjeldende periode, registrert i salgsboken. Et tegn på en slik faktura er tilstedeværelsen av bokføring D.76.8 K.68.2 (internt konteringsnummer - 10)

Prosedyren for å fylle ut feltene i salgsboken i programmet

(1) Dato og nummer på selgers faktura - angi datoen og nummeret på fakturaen fra skjemaet Salgsregnskap (øverst i skjemaet);

(2) Selgers navn – angi navnet på motparten fra toppen av salgsregnskapsskjemaet;

(3) TIN – feltet fylles ut forutsatt at de nødvendige dataene er tilgjengelige i katalogen motparter;

(3a) Sjekkpunkt - feltet fylles ut forutsatt at de nødvendige dataene er tilgjengelige i entreprenørkatalogen;

(3b) Betalingsdato – feltet fylles ut kun for fakturaer som inneholder forskudd, for transaksjonstypen «Skatteagenter» eller for regnskapsprinsippet «ved betaling» (ved betaling av fakturaer fra tidligere år i inneværende skatteperiode). Feltet angir datoen for transaksjoner med interne nummer 2 og 10.

(4) Totale salg:

Hvis feltet er fylt ut for fakturaer utstedt i inneværende år, vises totalbeløpet fra fanen Fakturaforsendelse som helhet i kolonnen;

Hvis feltet er fylt ut basert på en faktura utstedt av en skatteagent, inkluderer kolonnen betalingsbeløpet, inkludert merverdiavgift, overført av agenten;

Hvis feltet er fylt ut i henhold til transaksjonen «MVA påløpt på forskudd», angir kolonnen beløpet på forskuddet inkludert merverdiavgift, som er lik transaksjonsbeløpet «Forskudd mottatt for varer» (D.51.1 K 62.1 – internt nummer 1);

Hvis feltet er fylt ut i henhold til transaksjonen "MVA-beløp påløpt" (for regnskapsprinsippet "ved betaling" - internnummer 10), inneholder cellen betalingsbeløpet som denne transaksjonen ble generert for.

(5a) Salgskostnad eksklusiv merverdiavgift (18%).

Cellen fylles ut kun for fakturaer som har en momssats på 18 % i forsendelsen, og for fakturaer fra skatteagenter, samt for transaksjoner med interne nummer 2 og 10 generert for betalinger med en momssats på 18 %

Hvis cellen er fylt ut i henhold til fakturaer for inneværende år, legges beløpet fra "Eksklusive mva"-feltet fra forsendelsesfanen inn i det;

Når du fyller ut cellen med skatteagenter, angis beløpet for den overførte betalingen;

Hvis fyllingen er basert på forskudd, beregnes cellemengden ved hjelp av formelen:

[Transaksjonsbeløpet "Forskuddsbetaling mottatt for varer" – transaksjonsbeløpet "MVA påløpt forskudd"];

Når du fyller ut en celle med skattebetalere med regnskapsprinsippet "ved betaling", beregnes cellebeløpet ved hjelp av formelen:

[betalingsbeløp som kontering 10 ble generert for – MVA-beløp fra denne betalingen]

(5 B) MVA-beløp (18%) – betingelsene for å fylle ut cellen er de samme som for (5a)

Hvis fyllingen utføres i henhold til gjeldende fakturaer, er MVA-beløpet fra fanen Frakt inkludert i cellen;

Hvis utfyllingen er basert på skatteagentfakturaer, inneholder cellen transaksjonsbeløpet "Beløpet for merverdiavgift er beregnet" (ekst. nr. 132 - D.76.14 K.68.22);

Hvis fyllingen er for forskudd eller betalinger, anses mengden av cellen som lik transaksjonsbeløpet med internnummer 2 eller 10.

(6a)– fylles ut etter samme regler som kolonne (5a), men momssatsen endres overalt til 10 %;

(6b)– fylles ut etter samme regler som kolonne (5b), men momssatsen endres overalt til 10 %;

(7) – fyll ut kolonnen kun for de fakturaene der det er valgt mva-sats på 0 % i forsendelsen. Summen fra forsendelsen er skrevet i kolonnen.

(8a)– kolonnen fylles ut kun for fakturaer fra tidligere år betalt i inneværende år, forutsatt at oppføringen “MVA påløpt” (ekst. nr. 10) ble generert for betaling med en momssats på 20 %. Cellesummen beregnes ved hjelp av formelen:

[betalingsbeløp som denne transaksjonen ble generert for – MVA-beløp fra denne betalingen]

(8b)- kolonnen fylles ut kun for fakturaer fra tidligere år betalt i inneværende år, forutsatt at oppføringen "MVA påløpt" (ekst. nr. 10) ble generert for betaling med en momssats på 20 %

Cellebeløpet er lik transaksjonsbeløpet med ext. nr. 10

(9) – kolonnen fylles ut kun for fakturaer som det er valgt mva for i den "ikke-regionale" forsendelsen. Kolonnen inneholder beløpet Totalt fra forsendelse.

OPPDATER!

Siden 1. oktober 2014, ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen, har nye former for kjøpsbok og salgsbok, samt fakturajournal, blitt introdusert.

Endringene påvirket utfyllingen av detaljer, og nye kolonner ble også introdusert. Du kan se eksempelskjemaer og laste ned nye skjemaer nedenfor.

——————————————————————————————————————————————————————

Siden januar 2012 har nye innkjøpsbøker og salgsbøker blitt introdusert i dokumentflyten. Basert på dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 1137 datert 26. desember 2011, trer de oppdaterte formene for disse dokumentene i kraft.

Dokumentet introduserer fire nye kolonner. Den første kolonnen angir dato og nummer på originaldokumentet. Nummeret og datoen for korrigeringen er lagt inn i den andre kolonnen. Den tredje kolonnen er for registrering av dato og nummer. Den fjerde registrerer nummeret og datoen for det siste korrigerte dokumentet. Et lignende skjema godtas når du fyller ut skjemaer for tilleggsark med dokumenter.

Hvis en forskuddsbetaling mottas fra kjøperen, forblir kolonnene nummerert 4, 6, 8a, 9a, 10, 11 og 12 tomme i de nye kjøps- og salgsbøkene. Kostnaden er angitt i rubler og kopek. Før den 20. dagen etter kvartalets slutt, skal bøkene nummereres, snøres og deretter forsegles med organisasjonens segl. Deretter signeres boken direkte av lederen eller den enkelte gründer. Analogt blir det utarbeidet tilleggsark. Vær oppmerksom på at den kontinuerlige nummereringen av ark fortsetter i samme rekkefølge.

Ved overføring av kjøps- og salgsboken til skattetjenesten i elektronisk form, skal de signeres i form av digital elektronisk signatur. Fra datoen for siste oppføring lagres nye skjemaer i 4 år. Tidligere var holdbarheten 5 år. Vær oppmerksom på at fra konklusjonene gjort av den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol i avgjørelse nr. VAS – 8330/11 datert 22. august 2011, følger det at fristene for å kreve betaling av skattebeløp ikke er forebygging.

For å redegjøre for alle fakturaer, er det skatteyter-kjøpers ansvar å føre en kjøpsreskontro som registrerer alle varer fakturert av selgere. Hensikten med å føre boken er å bestemme hvor mye merverdiavgift kundene skal trekke fra.

Bare ved fremleggelse av fakturaer, hvis funksjon er å bekrefte kostnadene for de kjøpte varene og de tilsvarende oppføringene i kjøpsboken, aksepteres merverdiavgiftsbeløpene på kjøpte varer for fradrag (refusjon).
Kjøper skal registrere alle mottatte fakturaer fra selgere i kronologisk rekkefølge og i henhold til avgiftsperioden når det blir nødvendig med fradrag for merverdiavgiftsbeløp.

Ansvaret for korrekt vedlikehold og utfylling av kjøpsboken ligger hos organisasjonens leder eller en person autorisert av ham.

Ved vedlikehold av et dokument i elektronisk form, skal det leveres en utskrift av den elektroniske versjonen av arkene skal være riktig nummerert og forseglet senest den 20. dagen i måneden etter utløpt avgiftsperiode. Dokumentet lagres i 5 år (med tanke på datoen for siste oppføring).

Hvis en importorganisasjon kjøper varer, betales merverdiavgift til den av tollmyndigheten. Da er det ingen faktura og kun tolldeklarasjonen for innførsel av de kjøpte varene og dokumenter som bekrefter selve avgiftsbetalingen til tollvesenet er registrert i boken.

Boken registrerer også dokumenter som dokumenterer overføring av eiendom, eiendomsrettigheter og immaterielle eiendeler til den autoriserte kapitalen som et bidrag.

I salgsboken, ved mottak av hel eller delvis betaling på grunn av planlagte kommende leveranser, registrerer skattyter fakturaer, de registreres i kjøpsbok direkte ved forsendelse av varer, på grunn av mottatt hel eller delvis betaling, og tilsvarende beløp for merverdiavgift er angitt.
Planlagte utgifter til en tjenestereise (leie av bolig, kjøp av tjenester, for levering av ansatte til tjenestereisestedet og tilbake) registreres, og grunnlaget er de strenge rapporteringsskjemaene som oppgis av den ansatte (eller kopier av disse), vedlagt den aktuelle. dokumenter til rapporten om tjenestereisen, hvor en egen Linjen angir mva-beløpet.

Fakturaregistrering utføres ikke i følgende tilfeller:

• fri overføring av varer (arbeid, tjenester) til kjøper
• overføring av varer fra komiteen for salg til kommisjonæren (agenten)
• når en megler gjennomfører en transaksjon med kjøp og salg av verdipapirer, utenlandsk valuta

Vedlegg nr. 2 til reglene godkjent av resolusjon nr. 914 gir et eksempel på en kjøpsbok.
Øverst på tilleggsarkene står navnet på kjøperens organisasjon, INN/KPP og avgiftsperioden da kjøpet ble foretatt.

I kolonne 1 fyller du inn serienummeret som inneholder informasjon om fakturaer. Det vil ikke nødvendigvis falle sammen med fakturanummeret som ble tildelt det i loggen over mottatte fakturaer, fordi fakta om mottak av fakturaer er ikke alltid fakta om aksept av merverdiavgift for fradrag. Hvis det er et videresalg av varer (tjenester, arbeid) og en faktura ble utstedt under salget, vil antallet registrert i kolonne 1 reflekteres i kolonne 9 i salgsboken.

Kolonne 6 er gitt for å fylle ut fakturaer utstedt for salg av varer importert innenfor den russiske føderasjonens territorium. Hvis et russiskprodusert produkt selges, må kun opprinnelseslandet noteres: Russland. Hvis varene ble importert fra utlandet, angis det i sjette kolonne om opprinnelseslandet til varene og bilskiltet til tolldeklarasjonen.

Kolonne 8-11 angir navn på innkjøp og merverdiavgift beregnet i henhold til avgiftssatser. Hver kolonne i sin tur er delt inn i to deler:

• angivelse av salgspris eksklusiv mva;
• merverdiavgiftsbeløpet, som beregnes fra salgskostnadene i samsvar med satsene: 10%, 18%, 20%. I tilfeller der skattebeløpet bestemmes av beregningsmetoden, vil satsene være i samsvar med punkt 4, artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode.

I kolonne 10 fylles innkjøpsbeløpet, som beskattes med 0 % merverdiavgiftssats, ut av skattyter selv, som selger varene for eksport og som ytes tjenester og arbeid direkte knyttet til salget av de angitte varene. .
Ved utarbeidelse av mva-melding benyttes totaldata i kolonne 7, 8a, 8b, 9a, 9b, 10, 11a, 11b, 12 for hver avgiftsperiode.

Alle endringer knyttet til registrering av en oppføring vedrørende sletting av en fakturapost gjøres i tilleggsark av boken, og skatteperioden som fakturaen ble registrert innenfor før endringer ble foretatt tas. Tilleggsark er en integrert del av kjøpsboken. Et eksempel på et tilleggsark er gitt i vedlegg nr. 4 til reglene. Indikatorer fra tilleggsark vil samsvare med indikatorer hentet fra selve boken. Dokumentene vil bare avvike fra datoen for utarbeidelse som er angitt øverst på arket.

Fylle ut og vedlikeholde salgsbok

Salgsreskontroen opprettholdes av selgeren med det formål å registrere og registrere fakturaer utstedt til kunder. Alle fakturaer utarbeidet av selger for utførte transaksjoner er regnskapsført som merverdiavgiftspliktige, samt ikke skattepliktige, ført her.

I tilfeller hvor kjøper mottar fra skattyter KKI bånd og strenge rapporteringsskjemaer i stedet for fakturaer, så registreres de oppførte dokumentene tilsvarende dem i salgsboken.

Ved mottak av midler i form av betaling, delbetaling for kommende vareleveranser og overdragelse av eiendomsrett skal selger utarbeide faktura med etterregistrering i salgsbok.
Vedlikehold av dette dokumentet av skattyter er først og fremst nødvendig for å bestemme mengden av skatteforpliktelser for merverdiavgift.

Oppbevaringsperioden for leverandøren er 5 år (med tanke på datoen for siste oppføring).

Alle sidene i dokumentet er nummerert, snøret og forseglet. Vedlikehold av boken er overlatt til lederen av organisasjonen eller en autorisert person.

Alle oppføringer føres i dokumentet i kronologisk rekkefølge og i skatteperioden når skatteplikten oppstår.

Det er tillatt å vedlikeholde boken i elektronisk form. Senest den 20. i måneden etter utløpt avgiftsperiode trykkes den elektroniske versjonen av boken, alle sider er nummerert og forseglet.
Vedlegg nr. 3 til reglene godkjent av resolusjon nr. 914 gir et eksempel på salgsbokskjema.

(Størrelse: 40,0 KiB | Nedlastinger: 4 816)

(Størrelse: 42,0 KiB | Nedlastinger: 4 290)

(Størrelse: 229,5 KiB | Nedlastinger: 2 861)

Kjøps- og salgsbøker er regnskapsdokumenter som er nødvendige for å beregne merverdiavgiftsbeløpet. Dataene deres blir fullstendig overført til de relevante delene av MVA-meldingen, så feil ved utfylling av hver oppføring er kritiske.

Det gjøres ofte endringer i skjemaene, så la oss se på et eksempel på å fylle ut kjøpsboken for 2019.

Viktige endringer

Fra 04.01.2019 trer Statsvedtak nr. 15 av 19.01.2019 i kraft. Denne forskriftsloven introduserte ytterligere endringer i gjeldende resolusjon nr. 1137, som definerer de enhetlige formene for kjøps- og salgsreskontro, samt tilleggsark til dem.

Innovasjonene har justert skjemaene som var i kraft i forrige utgave. Det er obligatorisk å bruke nye skjemaer først fra andre kvartal 2019 (fra 04.01.2019). Det er imidlertid ikke noe forbud mot å opprettholde nye skjemaer. Hvis bedriften begynner å bruke den oppdaterte salgsboken før 1. april, vil det derfor ikke være en feil.

Hva er nøyaktig endret i skjemaet, hvordan jobbe med oppdateringer, hvilke innovasjoner som trer i kraft 1. april – vårt innovasjonsmemo vil hjelpe deg å forstå alt dette.

1. Salgsbokskjemaet er oppdatert

Registeret er brakt i tråd med endringer i skattelovgivningen. Det er nemlig innført nye kolonner for å reflektere momsbeløp med den nye satsen på 20 %.

Nå i kolonne 14 og 17 i boken skal du legge inn informasjonen beregnet til den nye satsen.

Vær oppmerksom på at beregningsprosedyren ikke er endret. Det brukes kun høyere skattesats.

Nye kolonne 14a og 17a er lagt til - de brukes til å beregne merverdiavgift etter de gamle satsene. Kolonne 14a skal angi salgskostnadene beskattet med en sats på 18 %, eksklusive mva. Kolonne 17a angir skattebeløpet beregnet med satsen 18 % eller 18/118.

2. Et nytt skjema for tilleggsark til salgsboken er innført

Tilsvarende endringer ble gjort i overskriften på tabelldelen av dokumentet: Navn og innhold i kolonne 14 og 17 ble innført Nye kolonner 14a og 17a, som skal inneholde opplysninger om 18 % skattesats.

3. En ny prosedyre for behandling av retur av varer er skissert

Fra gjeldende krav til å føre salgsbok er regelen om at det er nødvendig å registrere fakturaer utstedt for retur av varer akseptert for registrering helt utelukket. La oss merke seg at tidligere var denne bestemmelsen kun i kraft på nivået av anbefalinger fra skattemyndighetene. Nå er standarden innført på lovnivå.

Kjøper må tilbakeføre den aksepterte merverdiavgiften til fradrag i henhold til justeringsfakturaen som selgeren vil gi ham. Kjøper trenger nå ikke utstede faktura ved retur av selv varer som er akseptert for registrering.

Vær oppmerksom på at gjeldende reskontroskjema ikke er endret. Opplysninger om foretatte kjøp vedrørende anvendelse av merverdiavgiftsfradrag fylles ut i «kjøpsbok»-registeret etter de gamle reglene. Tilleggsarkene til kjøpsboka er heller ikke endret.

Eksempelbok over kjøp og salg fra 1. januar 2019

Boken over salg og kjøp vedlikeholdes av alle momsbetalere og skatteagenter i henhold til de obligatoriske skjemaene fastsatt ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. desember 2011 nr. 1137 - i elektronisk eller papirversjon. Ved slutten av rapporteringsperioden skal papirdokumentet stiftes, sidene nummereres og signeres av organisasjonens leder. Et dokument i elektronisk format er signert med en forbedret kvalifisert signatur. I tillegg sendes disse dokumentene sammen med MVA-meldingen, som, som kjent, nå bare aksepteres av Federal Tax Service i elektronisk form.

Slik fyller du ut en salgsbok i 2019

Det er nødvendig å registrere i kronologisk rekkefølge dokumentene som det beregnes merverdiavgift på. Dette er først og fremst fakturaer utstedt i tilfeller der organisasjonen er forpliktet til å gjøre dette, i samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode, samt kontrollbånd av kassaapparater og BSO (strenge rapporteringsskjemaer). På det første arket skal skattyter angi navn, TIN og KPP, samt rapporteringsperiode. Funksjoner ved å kompilere den tabellformede delen:

1. Transaksjonstypekoden (kolonne 2) er valgt fra listen til ordren til Federal Tax Service of Russia nr. ММВ-7-3/ datert 03/14/2016. De mest brukte kodene: forsendelse - 01, forhåndsbetaling for kjøp - 02.
2. Nummer og dato på fakturaen (kolonne 3), navnet på kjøperen (kolonne 7), hans TIN og KPP (kolonne 8) registreres på grunnlag av den utgående fakturaen. Hvis fakturaen er en justering, er detaljene angitt i kolonne 5.
3. Ved registrering av faktura med korrigering føres nummer og dato for korrigeringen i 4. eller 6. kolonne (for korrigeringsfaktura).
4. Kolonne 3a er ment å angi registreringsnummeret til tolldeklarasjonen. Den skal bare fylles ut når det er nødvendig.
5. Kolonne 3b "Produkttypekode" vil bare være nødvendig hvis varer eksporteres til EAEU-statenes territorium. Koden er angitt i samsvar med den enhetlige produktnomenklaturen for utenlandsk økonomisk aktivitet i unionen.
6. For å gjenspeile salg av varer eller tjenester gjennom en mellommann (kommisjonær, agent), fylles kolonne 9 og 10 ut.
7. Nummer og dato for betalingsordren (kolonne 11 i boken) fylles ut kun når betaling av en faktura er grunnlag for å belaste merverdiavgift. For eksempel når selger får forskudd på et kjøp.
8. Kolonne 12 angir navnet og koden til valutaen. Utfylling gis kun for utenlandsk valuta.
9. Salgskostnadene eller forskuddsbeløpet mottatt for kjøpet, inkludert merverdiavgift, reflekteres i kolonne 13a (for transaksjoner i utenlandsk valuta) eller 13b (for transaksjoner i rubler). Salgssummen eksklusive merverdiavgift må vises i kolonne 14, 14a, 15 eller 16 avhengig av gjeldende sats (20 %, 18 %, 10 % eller 0 %). Ved mottak av forskudd forblir disse feltene tomme. Skattebeløpet skal vises i kolonne 17, 17a eller 18, også avhengig av satsen. Når en justeringsfaktura registreres, angis en økning i varekostnaden (arbeid eller tjenester), samt en økning i merverdiavgiftsbeløpet.
10. Hvis en organisasjon eller gründer anvender momsfritak i henhold til artikkel 145 i den russiske føderasjonens skattekode, vil han vise salgsbeløpet i kolonne 19.

Salgsboken må være signert av lederen av organisasjonen eller en annen person med passende myndighet.

På slutten av kvartalet summeres verdiene i kolonne 14 til 19, på grunnlag av dette genereres en erklæring for å beregne mengden forpliktelser som skal betales.

Eksempel på utfylling av salgsbok 2019

Selger: Primer LLC.

Identifikasjonsnummer og årsakskode for registrering av skattyter-selger: 7777777777/770000000.

Salg for perioden 04/01 til 30/06/2019.

Bokeksempel

Fyller ut kjøpsboken

Ved utfylling registreres fakturaer for kjøp av varer, verk eller tjenester og andre dokumenter som gir rett til skattefradrag. For eksempel tolldeklarasjoner for kjøp av varer importert til Russland. Kjøpsdokumentene bør registreres så snart denne rettigheten er oppnådd. For fakturaer utstedt med brudd er fradrag forbudt.

Den tekniske utformingen av innkjøpsboken utføres på samme måte som ved oppføringer i salgsboken. Utfylling skjer på samme måte, kun data fra innkommende fakturaer brukes. For hvert kvartal summeres verdiene i kolonne 16, som brukes i merverdiavgiftsmeldingen.

Vær oppmerksom på at i henhold til reglene som har vært gjeldende siden oktober 2017, i stedet for data fra fakturaen i en situasjon der skattyterne ikke har utarbeidet den, skal data fra hoveddokumentet som bekrefter transaksjonen føres inn i kjøpsboken. En lignende regel gjelder for salgsboken.

Et annet viktig poeng: avsnitt ble ekskludert fra reglene for å opprettholde en kjøpsreskontro. "d" punkt 19. I denne forbindelse er det tillatt å føre inn journalopplysninger fra fakturaer (inkludert justeringer, korrigerte) "mottatt for beløpet for betaling for kjøp, delbetaling for kjøp på grunn av kommende vareleveranser ( utførelse av arbeid, levering av tjenester), overføring av eiendomsrettigheter i ikke-kontante former for betaling for kjøp." For å bruke kun det nåværende, oppdaterte skjemaet, må du laste ned kjøpsbokskjemaet for 2019 gratis.

Eksempel på utfylling av en kjøpsbok 2019

Kjøper: Primer LLC.

Identifikasjonsnummer og årsakskode: 7777777777/770000000.

Kjøp for perioden 04/01 til 30/06/2019.

Prøvefylling

Hvordan fikse feil

Dersom skattyter oppdager at fakturadata er reflektert feil, må han foreta rettelser. Det er to måter å gjøre korrigeringer på. Dersom det oppdages en feil før kvartalsslutt, må feilinnføringen reflekteres med negative verdier. Registrer deretter fakturaen på nytt med riktige indikatorer.

Hvis feilen oppsto i siste kvartal og mva-meldingen allerede er levert, må du følge trinnene beskrevet i den første metoden, men i et tilleggsark av salgs- eller kjøpsboken. Etter dette må du levere en oppdatert erklæring. Formene for tilleggsark ble også godkjent ved resolusjon nr. 1137, men de gjennomgikk mindre endringer i 2019.